Лизинговые операции

Задача темы – закрепить знания о лизинге, его видах, порядке расчетов лизинговых платежей банку.

Лизинг, операция основанная на предоставлении в аренду внеоборотных активов (зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования и др.) на долгосрочный период с целью их производственного использования.

В лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец) имущества. Лизингодателем могут выступать коммерческие банки, лизингополучателем – предприятия разных форм собственности, поставщиком (продавцом) имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие операции – владельцы имущества.

Существуют разные виды лизинга в зависимости от различных признаков классификации: срока лизинга, состава участников, степени окупаемости, объема обслуживания, масштаба рынка и др. Для коммерческих банков характерны такие виды лизинга: долгосрочный (сроком более 1 года), прямой (банк сам сдает имущество в аренду), финансовый (полная выплата банку стоимости имущества по окончании срока договора), чистый (все обслуживание объекта лизинга осуществляет арендатор).

Между банком и арендатором заключается договор, важнейшим пунктом которого является определение лизинговой платы.

Лизинговый платеж (ЛП) включает следующие суммы:

1. амортизационные отчисления;

2. процент за пользование кредитом (Пк);

3. комиссионное вознаграждение (Пком);

4. плату за дополнительные услуги (командировочные, транспортные, консультационные и др.) (Пу).

Таким образом:

ЛП = А + Пк + П ком + Пу.

Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора.

Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка зависит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора.

Плата за дополнительные услуги включает стоимость всех оказанных услуг арендатору. Она может вноситься единовременно и сразу или распределяться равномерно по периодам лизингового платежа.

Как видно, процент за пользование кредитом и комиссионное вознаграждение зависят от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг. Ее расчет можно произвести, составив такую таблицу:

После составления таблицы можно определять лизинговый платеж за каждый год, исходя из вышеприведенной формулы. Если платеж будет ежеквартальный, то годовой лизинговый платеж делится на 4 квартала; если платеж будет помесячный, то годовой лизинговый платеж делится на 12.

Для определения равномерных лизинговых платежей можно все годовые лизинговые платежи сложить, потом определить на число лет, кварталов или месяцев (исходя из периодичности платежа).

Приложение №1