3.1 Органы и агенты валютного контроля, их функции и полномочия

Валютный контроль представляет собой деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютный операций [16].

Валютный контроль относится к одной из разновидностей финансового контроля, в связи с чем ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет ряд специфических черт.

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» основная цель валютного контроля заключается в соблюдении валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операцией действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий (разрешений);

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

В соответствии со статьей 22 Закона № 173-ФЗ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (табл. 5).

Таблица 5 - Состав органов и агентов валютного контроля

Правительство России координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком России. Кроме того, к обязанностям Правительства РФ входит также обеспечение взаимодействия профессиональных участников рынка ценных бумаг с Центральным Банком России.

Центральный банк РФ осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж, взаимодействует с другими органами валютного контроля, а также обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков, являющихся агентами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями и валютными биржами, возложен на федеральные органы исполнительной власти, к которым относятся:

1. Федеральная таможенная служба - осуществляет валютный контроль операций, которые связаны с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

2. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), которая контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций и валютных бирж), для установления:

- соответствия российскому валютному законодательству,

- наличие необходимых лицензии и разрешений;

- соблюдение необходимых требований при совершении валютных операций и т.д.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники ценных бумаг и территориальные органы ФТС России и Росфиннадзора.