35. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам (Положение цб рф № 254п).
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным Положением ЦБ РФ 254П. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
Наименование качество ссуды | Категория качества ссуды | Характеристика | Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде |
стандартные ссуды | I (высшая) | отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); | 0% |
нестандартные ссуды | II | умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов) | 1-20% |
сомнительные ссуды | III | значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов | 21-50% |
проблемные ссуды | IV | высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов); | 51-100% |
безнадежные ссуды | V (низшая) | отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды. | 100% |
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга. В сумму основного долга не включаются: платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика.
Критерии определения категории качество ссуды:
1. Финансовое положение заемщика:
может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.
оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство).
2. Качество обслуживания заемщиком долга ссуды Обслуживание долга по ссуде может быть признанохорошим, если: платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и(или) процентампо ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,
физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней, физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;
ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание долга \ Финансовое положение | Хорошее | Среднее | Неудовлетворительное |
Хорошее | Стандартные (I категория качества) | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) |
Среднее | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) |
Плохое | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) | Безнадежные (V категория качества) |
При уточнении размера сформированного резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества.
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены: котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ", облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, аффинированные драгоценные металлы в слитках, гарантийный депозит (вклад), гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации и т.д.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены: не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга, залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество и т.д.
При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:
Сумма k х Об
P = PP х (1 - --------------), где
Ср
Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может
быть меньше минимального размера резерва;
РР - размер расчетного резерва;
k - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i (k_1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества k_i (k_2) принимается равным 0,5.
Об - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом
i предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией
обеспечения), в тысячах рублей;
Ср - величина основного долга по ссуде.
- Оглавление
- 1.Банковская система рф: законодательная основа, структура, участники.
- 1.Банковская система рф( законодательная основа, структура, участники)
- 2.Банк России ( цели деятельности, функции) Статус как мегарегулятора фин. Рынка.
- 3. Организационное устройство цб рф: структура и управление.
- 4. Операции цб
- 5. Основные инструменты и методы реализации денежно-кредитной политики Банка России. Понятие ключевой ставки.
- 6. Организационно-правовые формы банков, органы управления и их функции. Структурные подразделения банков.
- Органы управления банком
- Структурные подразделения банка
- 7. Порядок государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности. (ст. 12-15 фз 395-1)
- 8. Виды банковских лицензий.
- 9.Основания для отзыва лицензии кредитной организации
- 12.Банковские группы и холдинги, союзы и ассоциации: понятие, цели создания (в новой ред. Закона «о банках и банковской деятельности»)
- 13.Собственный капитал банка: назначение, функции, источники формирования, структура. Требования к достаточности собственного капитала банка.
- 14. Уставный капитал кредитной организации: способы формирования и увеличения, минимальные требования к величине.
- 15. Ресурсы (пассивы) банка: понятие, структура и общая характеристика
- 16. Виды банковских вкладов (депозитов). Особенности договора банковского вклада с физическим и юридическим лицом.
- 17. Банковские сертификаты: виды, порядок выпуска, обращения и погашения.
- 18. Система страхования вкладов физических лиц в банках рф. Функции агентства по страхованию вкладов
- 19.Выпуск банком векселей. Виды банковских векселей.
- 20. Облигации банков, особенности их выпуска и размещения с учетом требований Инструкции цб рф № 148-и.
- 21. Кредиты Банка России: виды, назначение
- 22. Сущность и виды межбанковских кредитов. Способы их предоставления и оформления. Индикаторы рынка мбк.
- Классификация мбк:
- 23.Активы банка: понятие и структура. Классификация активов по уровню: ликвидности, доходности, риска
- 24. Виды банковских кредитов. Принципы банковского кредитования.
- Принципы кредитования
- 25. Субъекты и объекты банковского кредитования.
- 26. Методы банковского кредитования. Способы регулирования ссудной задолженности
- 27. Организация кредитного процесса в коммерческом банке.
- 1. Сравнение заявки с кредитной политикой банка:
- 2. Рассмотрение заявки и документов клиента;
- 3. Формирование кредитного договора;
- 4. Кредитный мониторинг.
- 28. Кредитная политика: сущность; факторы, учитывающиеся при формировании кп
- 29. Факторинг: сущность, характеристика.
- 30. Кредит-аренда (лизинг): сущность; виды лизинга: оперативный и финансовый. Договор лизинга.
- 31.Потребительский кредит: сущность; разновидности и особенности. Федеральный закон «о потребительском кредите (займе) № 353 фз
- 32. Ипотечный кредит и его разновидности для корпоративных клиентов и для частных лиц.
- 33. Залог как способ обеспечения возвратности банковского кредита: виды, требования к качеству, порядок оформления.
- 34. Поручительство и банковская гарантия: сущность, субъектный состав и порядок их оформления.
- 35. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам (Положение цб рф № 254п).
- 36.Национальная платежная система рф: понятие, субъекты. Понятие и примеры платежных систем.
- 41.Прямое дебетование: сущность, сфера применения, схема расчетов.
- 42. Расчеты с помощью инкассовых поручений: сущность, сфера применения, схема расчетов.
- 43. Расчеты по аккредитивам: сущность, виды, схема расчетов.
- 44. Расчеты чеками: сущность, схема расчетов.
- 45. Расчеты с помощью электронных денежных средств: сущность, сфера применения, схема расчетов
- 46. Расчеты векселями: сущность, виды векселей, схема расчетов.
- 47.Виды профессиональной деятельности банков на рынке ценных бумаг
- 48. Инвестиционная деятельность банков на рынке ценных бумаг.