67. Анализ денежного потока
Анализ денежного потока — метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде.
Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т. д.
Элементами притока средств за период являются:
1) прибыль, полученная в данном периоде;
2) амортизация, начисленная за период;
3) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);
4) увеличение кредиторской задолженности;
5) рост прочих пассивов; 6) увеличение акционерного капитала;
7) выдача новых ссуд.
В качестве элементов оттока средств выделяют:
1) уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;
2) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;
3) сокращение кредиторской задолженности;
4) уменьшение прочих пассивов;
5) отток акционерного капитала;
6) погашение ссуд.
Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т. д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком «–», а уменьшение — приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств («+»), снижение — как отток («–»).
В определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов учитываются рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация — отток:
Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода — Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.
Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.
На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности:
класс I — 0,75;
класс II — 0,30;
класс III — 0,25;
класс IV — 0,2;
класс V — 0,2;
класс VI — 0,15.
- 3. Структура аппарата управления банка. Типы организационных структур банка, связь организационной структуры со стратегией развития банка
- 4. Структура, специфические черты и роль банковского законодательства
- 5. Правовое регулирование открытия и ликвидации банков, требования к капиталу, участникам и руководителям банка
- 6. Инструменты поддержания стабильности банковской системы
- 7. Банковские операции, прочие операции кредитных организаций
- 8. Правовые документы, регулирующие деятельность коммерческих банков в России. Направления регулирования
- 9. Сущность и роль пассивных операций коммерческого банка
- 10. Структура банковских пассивов, собственные и привлеченные средства
- 11. Собственные средства банка: понятие и структура, источники формирования
- 12. Собственный капитал банка: понятие и функции, структура собственного капитала
- 13. Структура и характеристика привлеченных средств, инструменты привлечения
- 14. Виды недепозитных способов привлечения ресурсов коммерческим банком, их характеристика
- 15. Понятие достаточности капитала банка. Показатели достаточности капитала и тенденции их развития
- 16. Критерии качества депозитной базы банка
- 17. Способы оценки ресурсной базы коммерческого банка
- 18. Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение
- 19. Понятие и способы оценки качества активов.
- 20. Нормативное регулирование качества банковских активов.
- 21. Критерии и показатели оценки качества активов банка. Их использование в российской практике
- 22. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Факторы, влияющие на ликвидность.
- 23. Зарубежный опыт оценки ликвидности и платежеспособности банков.
- 24. Методы регулирования Банком России ликвидности коммерческих банков.
- 25. Классификация активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике.
- 26. Соотношение ликвидности и доходности, его влияние на надежность коммерческого банка.
- 27. Методы анализа ликвидности коммерческого банка, их характеристика и оценка применительно к российским условиям.
- 28. Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными видами банковского бизнеса.
- 29. Критерии классификации доходов коммерческого банка, основные виды доходов российских банков, их характеристика, соотношение.
- 30. Структура процентного дохода коммерческого банка.
- 31. Структура непроцентного дохода коммерческого банка и его роль в формировании валового дохода российских и зарубежных банков.
- 32. Классификация расходов коммерческого банка, оценка их уровня.
- 33. Факторы, определяющие объем расходов коммерческого банка
- 34. Непроцентные расходы: понятие, виды и методы оценки их уровня в валовом доходе банка. Факторы, определяющие объем непроцентных расходов.
- 35. Понятие маржи в банковской практике, факторы, определяющие ее уровень
- 36. Процентная маржа как основной источник прибыли банка. Коэффициент процентной маржи и процентный спрэд
- I вариант
- II вариант
- III вариант
- 37. Оценка уровня доходов, расходов и прибыльности банка.
- 38. Прибыль банка: факторы, определяющие ее объем, порядок формирования и распределения.
- 39. Показатели и способы оценки доходности коммерческого банка
- 40. Показатели оценки доходности и прибыльности банка. Экономическое значение показателей
- 41. Понятие и элементы системы кредитования, ее особенности на современном этапе
- 42. Условия, субъекты и объекты кредитования
- 43. Кредитная политика банка: назначение и содержание
- 44. Этапы кредитования. Кредитная документация
- 45. Процедура рассмотрения кредитной заявки клиента
- 46. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования. Ее назначение, направления анализа различными подразделениями банка
- I группа
- II группа
- III группа
- 47. Современная система кредитования российскими коммерческими банками юридических и физических лиц: понятие, характеристика основных элементов, оценка состояния.
- 48. Порядок и источники погашения ссуды
- 49. Основные особенности современной системы кредитования клиентов российскими коммерческими банками.
- 50. Виды кредитов, критерии их классификации
- 51. Овердрафт: условия и порядок кредитования
- Расчет лимита овердрафтов
- 59. Понятие кредитоспособности заемщика, отличие от понятия платежеспособности
- 60. Критерии оценки кредитоспособности клиента банка
- 61. Методы оценки кредитоспособности крупных и средних клиентов
- 62. Оценка делового риска при кредитовании клиента банка.
- 63. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса
- 66. Система показателей и коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности клиентов. Их экономическое содержание, методика расчета.
- 67. Анализ денежного потока
- 68. Источники информации для оценки кредитоспособности клиентов, их оценка применительно к российским условиям.
- 69. Рейтинговая система оценки кредитоспособности клиента, ее характеристика
- 70.Соотношение понятий: кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.
- 71.Содержание и форма кредитного договора, оценка современной российской практики составления и заключения кредитных договоров.
- 72.Понятие кредитного риска и факторы, влияющие на него, способы ограничения.
- 73.Порядок создания и использования резервов на покрытие возможных потерь по ссудам.
- 74.Критерии и методы оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель банка.
- 75.Влияние просроченной задолженности на оценку качества ссуд, показатели возвратности ссуд.
- 76.Оценка достаточности резервов на покрытие возможных потерь по ссудам.
- 77.Критерии оценки банковских ссуд: российская и мировая практика.
- 78.Методы работы банка с проблемными кредитами.
- 79.Организация межбанковских расчетов, порядок и условия установления межбанковских корреспондентских отношений.
- 80.Инструменты безналичных расчетов, их краткая характеристика, особенности использования. Факторы, влияющие на выбор контрагентами способа расчетов.
- 81.Электронные банковские услуги. Банковские карты.
- 82.Инкассовое поручение: сфера применения, особенности
- 83.Клиринг: понятие, виды, сфера и особенности применения.
- 84.Формы расчетов, их краткая характеристика, принципы организации безналичных расчетов, понятие дебетовых и кредитовых переводов.
- 85.Порядок расчетов с использованием аккредитива.
- 86.Порядок расчетов с использованием чеков.
- 87.Лизинговые операции коммерческого банка.
- Теоретические модели спроса на деньги
- 106. Безналичный денежный оборот в рф и его организация.
- 124. Виды банков. Современное состояние российских банков
- 125. Активные операции коммерческих банков: основные признаки и структура
- 126. Пассивные операции коммерческих банков: основные признаки и структура
- 127. Валютный курс как экономическая категория. Валютные отношения и валютный курс
- 128. Понятие валюты. Основные признаки классификации валют. Влияние валютной политики на макроэкономическое равновесие
- 129. Влияние мирового финансового кризиса на современные денежно-кредитные отношения
- 130. Система денежно-кредитного регулирования и ее элементы
- 131. Система рефинансирования коммерческих банков Банком России
- 132. Проблемы и перспективы перехода к инфляционному таргетированию в России
- 133. Объективная необходимость центральных банков в современном обществе
- 134. Баланс центрального банка и его особенности. Роль учета и отчетности центрального банка для управления его деятельностью
- 135. Правовое регулирование деятельности центральных банков. Общая характеристика фз рф «о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
- 136. Эволюция возникновения и развития института центрального банка. Перспективы развития центральных банков в условиях мирового финансового кризиса
- 137. Необходимость банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций
- 138. Особенности банковского регулирования и надзора в развитых странах
- 139. Основные формы и методы банковского надзора в России
- 140. Сущность, виды, формы валютной политики. Ее взаимосвязь с денежно-кредитной политикой
- 141. Цели, задачи, объекты и методы валютного регулирования и контроля со стороны Банка России
- 142. Национальный банковский совет Центрального банка Российской Федерации: состав, функции