Правова природа, економічна суть, поняття, функції та юридичні ознаки податку і збору.

Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України (ч. 1 ст. 6 ПКУ);

Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

Тобто збори відплатні за характером.

Податки і збори слід відрізняти від:

• плати за адміністративні послуги надані публічними установами;

• реквізиції, націоналізації чи іншого вилучення, що не носить характер санкції;

• санкції майнового характеру (штрафи, конфіскація, тощо);

• публічні обмеження прав приватних осіб, безпосередньо не пов’язані з позбавленням володіння матеріальними благами.

Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому цим Кодексом порядку, становить податкову систему України

(п. 6.3.ПКУ)

Функції податків і зборів

1) фіскальна;

2) регулююча;

3) розподільча та перерозподільна

4) контрольна;

5) інформаційна

Ознаки податку:

• установлюється законно обраними представниками народу в законі: „Виключно законами України встановлюються система оподаткування, податки і збори” (ст. 92 Конституції України);

• суворо обов'язковий характер: „Кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом” (ст. 67 Конституції України);

• безповоротність;

• індивідуальна безоплатність;

• має вартісний грошовий характер

• внесення в державний або в місцевий бюджет;

• сплачується в точно визначених розмірах і в визначений строк (ст. 67 Конституції України);

• обмежує право власності або інше законне володіння шляхом відчуження частини матеріальних благ на користь публічних утворень;

• підлягає фінансовому контролю: усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом (стаття 67 Конституції України).

6) стимулююча.

13. Содержание

    • Проблеми сучасного визначення предмета та методу фінансового права.
    • 1) Чи тільки грошові відносини?
    • 2. Хто є суб’єктами фінансової діяльності: лише держава чи й інші суб’єкти?
    • Принципи фінансового права.
    • Система фінансового права та система фінансового законодавства, їх співвідношення.
    • 1. Ієрархічне розшарування актів, що мають характер (дію) закону, надання законодавчого пріоритету одних перед іншими (кодекси, спеціальні фінансові закони, загальні закони, декрети кму).
    • 2. Щодо кожного інституту фінансового права законом встановлюється особлива система джерел законодавства.
    • Дія норм фінансового права та конкуренція фінансово-правових приписів, співвідношення законності та доцільності у фінансовому праві
    • Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин, проблема представництва у фінансовому праві.
    • Фінансова система, її склад.
    • 1.2. Фонди цільового призначення (позабюджетні)
    • 2.2. Місцевий кредит (місцеві запозичення, позики)
    • 2. Децентралізовані фінанси:
    • 2.1. Місцеві бюджети;
    • Співвідношення понять «публічний фонд коштів», «бюджет» і «казна».
    • Сучасне поняття публічного фонду коштів.
    • Фінансово-правовий статус юридичних осіб публічного права та бюджетних установ і режим їх фондів коштів.
    • Методи та форми мобілізації фінансових ресурсів до публічних фондів коштів.
    • Податкове право як підгалузь фінансового права.
    • Правова природа, економічна суть, поняття, функції та юридичні ознаки податку і збору.
    • Принципи податкового права та система законодавства про податки і збори. Реформування податкової системи.
    • 3) Закони:
    • 5) Укази Президента України:
    • 8) Накази Державної митної служби:
    • Дія норм податкового права (в часі, просторі та за колом осіб).
    • Суб’єкти податкових правовідносин.
    • Реєстр платників податків. Представництво в податкових відносинах.
    • Податковий обов’язок, податкове зобов’язання та податковий борг.
    • Адміністративне оскарження сум податкового зобов’язання (боргу).
    • Класифікація податків і зборів, що входять до загальної системи оподаткування.
    • Непрямі податки: правова природа та особливості правового регулювання.
    • Поняття та види прямих податків, розмежування їх на загальнодержавні та місцеві.
    • [Ред.]Види податків
    • [Ред.]Найпоширеніші зразки
    • Проблеми усунення подвійного оподаткування.
    • Основні елементи оподаткування податком на доходи з фізичних осіб.
    • Основні елементи оподаткування податком на прибуток підприємств.
    • Актуальні питання оподаткування окремими прямими податками.
    • Бюджетне право як підгалузь фінансового права, його предмет, система та джерела.
    • 1) За змістом:
    • 2) За часом дії:
    • 3) За характером:
    • Сучасне поняття та проблеми суб’єктивного бюджетного права. Суб’єкти бюджетного права.
    • Бюджетний устрій та бюджетна система
    • Проблеми правового регулювання бюджетного циклу та стадій бюджетного процесу.
    • Методи здійснення публічних видатків і проблеми співвідношення постатейного (бюджетно-кошторисного) та програмно-цільового фінансування.
    • Система розпорядників бюджетних коштів і місце в ній системи органів прокуратури України.
    • Поняття, підстави виникнення та реєстрація бюджетних (небюджетних та фінансових бюджетних) зобов’язань.
    • Проблеми державних закупівель і цільового витрачання бюджетних коштів.
    • Бюджетне кредитування.
    • Правова природа боргових зобов’язань, які випливають з публічного кредиту.
    • 1) Кошти від державних (місцевих) внутрішніх та зовнішніх запозичень;
    • Правове регулювання бюджетних запозичень.
    • Поняття, склад, види і форми державного внутрішнього боргу України.
    • Управління державним зовнішнім та внутрішнім боргом України.
    • 1) Кошти від державних (місцевих) внутрішніх та зовнішніх запозичень;
    • Правове регулювання муніципального боргу в Україні.
    • Правове регулювання відносин з надання кредитів, за рахунок коштів державних (муніципальних) запозичень.
    • Особливості правового режиму централізованих позабюджетних цільових фондів.
    • Правовий режим внесків до централізованих позабюджетних цільових фондів.
    • Правове забезпечення діяльності Пенсійного фонду України, стан та тенденції її удосконалення.
    • Правове регулювання організації та діяльності Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття.
    • Правові основи діяльності Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.
    • Правовий режим Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.
    • Правові питання діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
    • Фінансовий контроль як вид фінансової діяльності держави.
    • Фінансовий контроль є однією із завершальних стадій управління фінансами, проте фінансовий контроль супроводжує усі стадії управління публічними і приватними фінансами.
    • Зміст фінансового контролю визначається фінансовою діяльністю держави, складовою частиною якої він є
    • Міжнародно-правові стандарти організації державного фінансового контролю.
    • Види, методи, форми та заходи фінансового контролю в сучасних умовах.
    • Органи фінансового контролю, їх компетенція.
    • Суб’єкти загального фінансового контролю, їх компетенція.
    • Повноваження органів спеціалізованого фінансового контролю.
    • Відомчий та внутрішньо-господарський (внутрішній) фінансовий контроль.
    • Муніципальний та громадський фінансовий контроль.
    • Методи фінансового контролю
    • Правові основи взаємодії правоохоронних органів з органами, що здійснюють фінансовий контроль
    • 1) Наказ Державної податкової адміністрації України
    • 3) Постанова Кабінету Міністрів України від 17 січня 2011 р. N 39
    • 4) Наказ ГоловКру України, дпа України
    • Роль прокуратури України в забезпеченні законності учасниками фінансових правовідносин та в сфері фінансового контролю
    • Фінансова відповідальність є об’єднанням різних видів інституціональної фінансово-правової відповідальності (бюджетної, податкової, валютної, розрахункової тощо).
    • Загальні:
    • Спеціальні:
    • Фінансові правопорушення як підстава притягнення до фінансово-правової відповідальності.
    • Система фінансово-кредитних організацій України, державне регулювання їх діяльності.
    • Банківське право в системі права України. Фінансово-правовий інститут регулювання банківської діяльності.
    • Законодавство про банки і банківську діяльність в Україні.
    • 1. Конституція України.
    • 3. Укази Президента України:
    • 4. Постанови Кабінету Міністрів України:
    • 1) Універсальні
    • 2) Спеціалізовані:
    • 1) Відкритого акціонерного товариства
    • 2) Кооперативного банку (центральні та місцеві кооперативні банки)
    • Правове регулювання, поняття та види банківських операцій.
    • Правові основи та актуальні питання банківського кредитування.
    • 1) Закон України: “Про банки і банківську діяльність” (ст. 49):
    • 2) Господарський кодекс України:
    • 3) Про затвердження Положення про надання Національним банком України стабілізаційних кредитів банкам України: Постанова Правління Національного банку України від 13 липня 2010 року № 327
    • Фінансово-правові аспекти інституту банківського рахунка.
    • Види банківських рахунків та захист інтересів клієнтів банків від порушення договору банківського рахунку.
    • Правовий режим банківської таємниці.
    • Особливості правового регулювання розрахункових відносин.
    • Правове регулювання грошового обігу.