logo search
Господарче право

4. Формы и виды безналичных расчетов на территории Украины.

Согласно ст. 51 ЗУ "О банках и банковской деятельности" безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты:

Правила, формы и стандарты расчетов банков и других юридических и физических лиц изложены в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 29 марта 2001 г.

Указанная Инструкция базируется на принципах свободного выбора субъектами хозяйствования форм расчетов, закрепления их сторонами в договорах и невмешательстве учреждений банка в эти договорные отношения. Вместе с тем с целью обеспечения правил документооборота Инструкцией установлено, что расчетные документы, которые подаются клиентами в банк, составляются на бланках установленной формы и должны содержать соответствующие реквизиты.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: название документа, код, номер, дату составления, дату валютирования, названия плательщика и получателя средств, их идентификационные коды в соответствии с Единым государственным реестром предприятий Украины, номера счетов в учреждениях банка; названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и коды банков; сумму платежа цифрами и буквами; подписи ответственных лиц плательщика и получателя; назначение платежа — название товара, ссылку на документ, на основании которого осуществляется операция, с указанием его номера и даты, указание законодательного акта, которым предусмотрено право бесспорного взыскания средств (его дата, номер и соответствующий пункт); сумму НДС или надпись "без НДС".

Если хотя бы один из указанных реквизитов не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к выполнению не принимает.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их во время заключения договоров.

Мемориальный ордер — это межбанковский расчетный документ, который в предусмотренных инструкцией случаях составляется банком во время осуществления списания средств со счета плательщика. Дата составления мемориального ордера может отвечать дате списания средств со счета плательщика.

Платежное поручение — это расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечислении ее на счет получателя. Банки принимают к выполнению платежное поручение в течение десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Платежное поручение принимается банком к выполнению при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает сумму, которая есть на его счете.

Платежные поручения могут применяться:

Платежное требование-поручение — это комбинированный расчетный документ, который выписывается на бланке установленной банком формы и состоит из двух частей:

— верхняя — требование поставщика средств непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средства;

— нижняя — поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной суммы средства и перечисления ее на счет получателя.

С целью гарантированной ускоренной доставки требований-поручений плательщикам рекомендуется передавать их в комплекте расчетных и отгрузочных документов за поставленную продукцию, выполненные работы и предоставленные услуги, предусмотренные договором. Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты выписки. Платежная требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.

Платежное требование — это расчетный документ, который содержит требование взыскателя или при договорном списании получателя к обслуживающему плательщика банку осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы денег со счета плательщика на счет получателя.

Принудительное списание средств со счетов плательщиков разрешается лишь в случаях, установленных законами Украины, а именно:

Банки выполняют платежные требования на принудительное списание средств со всех счетов предприятий. Взыскатель несет ответственность за обоснованность принудительного списания средств и правильность данных, внесенных в платежное требование на принудительное списание средств. Платежные требования взыскателей на принудительное списание средств банки принимают к выполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика.

Расчетный чек — это расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств.

Участниками расчетов чеками является чекодатель, чекодержатель и банк-эмитент Чекодателем выступает юридическое или физическое лицо, которое производит платеж с помощью чека и подписывает его, чекодермсателем — предприятие или физическое лицо, которое является получателем средств по чеку. Банк-эмитент — это банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу. Чеки применяются между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги. Плательщиком по чеку может быть только банк, где открыт счет чекодателю. В случае отказа банка-эмитента уплатить чек чекодержатель имеет право предъявить к чекодателю претензию.

Срок действия чековой книжки — один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, — 3 месяца с даты их выдачи.

Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть продлен по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки.

Правовая форма оплаты с помощью расчетных чеков является гарантированной. Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками".

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней, не учитывая день его выписки.

Запрещаются передача расчетного чека (чековой книжки) его собственником любому другому юридическому или физическому лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека.

По желанию физического лица расчетный чек может выписываться на имя другого лица, которое становится в этом случае его собственником. Расчетные чеки на предъявителя не выдаются.

Банковские правила предусматривают обязательные реквизиты, которые должен иметь каждый чек: название — "расчетный чек": название (для физических лиц — ФИО чекодателя, реквизиты его паспорта или документа, который его заменяет) собственника чековой книжки и номер его счета; название банка-эмитента и его номер МФО; идентификационные коды чекодателя и чекодержателя в соответствии с Единым государственным реестром предприятий и организаций Украины, у физических лиц — идентификационные номера в случае их присвоения государственного налоговой администрацией; название чекодержателя; поручение чекодателя банку-эмитенту уплатить конкретную сумму, которая указана цифрами и буквами; назначение платежа; число, месяц и год составления чека, место составления чека; подписи чекодателя и печать (юридического лица). Чек, на котором отсутствует любой из указанных реквизитов, считается недействительным и возвращается без выполнения.

В практике финансовых взаимоотношений различают следующие виды чеков: ордерные, предъявительские и именные. Чек, выписанный на определенное лицо с обязательным предостережением о приказе оплатить, называется ордерной. Чек, в котором не содержится никаких данных о чекодержателе, - предъявительский. Чек, выписанный на определенное лицо или переданный другому лицу лишь путем заключением договора об уступке требования, называется именной.

При осуществлении расчетов чеками между клиентами разных банков коммерческие банки должны заключать между собою корреспондентские соглашения и предусматривать в них взаимные обязательства относительно оплаты чеков, а также ответственность сторон за нарушение правил расчетов. В случае отсутствия такого соглашения банки обязаны принимать от клиентов чеки и инкассировать их в те банки, которые обслуживают чекодателя. В таких случаях средства на счет предъявителя чека могут быть зачислены лишь при условии получения их из банка-эмитента чека.

Аккредитив – это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан: выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести этот платеж. Такой оплате, однако, предшествует выполнение определенных действий получателем средств в адрес плательщика (отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг), что подтверждается соответствующими документами.

Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте предусмотрено, что банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые (гарантированные), а также отзывные или безотзывные.

Покрытый аккредитив — это аккредитив, для осуществления платежей по которому заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив предусматривает, что оплата за ним в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Отзывной аккредитив — может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного сообщения бенефициару. В случае отсутствия пометки, что аккредитив является отзывным, его считают безотзывным.

Безотзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть аннулирован или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефициара, в пользу которого он был открыт в банке-эмитенте.

Аккредитив может открываться для расчетов не только с одним поставщиком, но и может быть переадресован. Для открытия аккредитива клиент подает в обслуживающий банк-емитент заявление, где плательщик должен указать:

— дату и номер договора, согласно которому открывается аккредитив;

— срок действия аккредитива (число, месяц закрытия аккредитива);

— название заявителя и бенефициара, их идентификационные коды;

— название банка-эмитента и исполняющего банка, вид аккредитива;

— сумму и условия аккредитива (виды товаров, которые оплачиваются, расчетные документы, порядок оплаты этих документов).

Указанные реквизиты являются обязательными, в случае отсутствия одного из них аккредитив не открывается.

Для получения средств по аккредитиву бенефициар после отгрузки продукции (выполнения работ, предоставления услуг) подает исполняющему банку документы, предусмотренные условиями аккредитива. После тщательной проверки представленных бенефициаром документов и соблюдения всех условий аккредитива исполняющий банк осуществляет списание средств с аналитического счета "Расчеты по аккредитивам". Не принимаются к оплате по аккредитивам документы, которые имеют расхождения с условиями аккредитива или содержание которых противоречит друг другу.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт заявителя аккредитива, то в исполняющем банке ответственный исполнитель должен проверить наличие акцептованной надписи и соответствие ее представленному образцу.

Контроль за соблюдением условий аккредитива возлагается на банки. Выплаты по аккредитиву денежной наличностью не допускаются.

Осуществление операций с векселями коммерческими банками регулируется ЗУ «О вексельном обращении в Украине» от 5.04.01 г.

Общепринятое понятие векселя даетсяв ст. 21 ЗУ «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 18.06.91 г., где вексель — это ценная бумага, долговой документ, который удостоверяет безусловное денежное обязательство должника (векселедателя) уплатить определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) при наступлении определенного срока (погашения векселя).

Векселя делятся на простые и переводные и могут быть выставлены как в национальной, так и в иностранной валюте. Простой вексель - это документ, который содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя в указанный срок определенную сумму. Переводной вексель (тратта) — это составленный по строго определенной форме документ, который содержит письменный приказ векселедателя (трасанта) адресованный плательщику (трассату), уплатить третьему лицу (ремитенту) определенную сумму денег в указанный срок. Трассат становится должником по векселю лишь после того, как акцептует вексель, то есть даст согласие на его оплату, поставив на нем свою подпись.

Переводной вексель отличается от простого тем, что векселедатель при переводном векселе сам платежа не осуществляет а переводит эту обязанность на своего должника (плательщика по векселю). Переводной вексель также может переводится одним держателем другому передаточной надписью (индоссаментом). Индоссамент может быть зафиксирован как на переводном векселе, так и на прилагающемся к нему листе (аллонже).

Вексель как долговой документ имеет ряд особенностей, которыми он отличается от других долговых обязательств. К ним относятся:

Вексель составляется по строго установленной форме, предусмотренной Женевской конвенцией 1930 г. “Об Унифицированном Законе о переводных и простых векселях”. Он должен быть составлен в письменной форме и содержать перечень обязательных реквизитов, под угрозой недействительности.

Так, обязательными элементами простого векселя являются: вексельная метка – наименование “вексель”; простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег; указание срока и места платежа; наименование получателя; указание даты и места составления; подпись векселедателя. Переводной вексель, плюс к перечисленным выше реквизитам простого векселя, в обязательном порядке должен содержать наименование трасата (должника).

Следует сказать о том, что поскольку переводной вексель сам по себе не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, в международной практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, то есть совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде написи на лицевой стороне векселя и подписывается акцептантом. Лишь при условии , что вексель акцептован, векселедержатель имеет право требовать от трассата оплаты этого финансового документа. Акцепт тратты может совершить и банк с целью досрочного учета тратты,с дальнейшим предъявлением трассату векселя к оплате. Однако при этом векселедержатель получает не полную сумму векселя, а лишь ее часть за вычетом учетного процента и банковского сбора.

Более надежной гарантией по векселям, по сравнению с акцептом, является их авалирование банками, где аваль выступает как вексельное поручительство, т.е. в случае не выполнения должником своих обязательств по векселю гарантам платежа является банк. Погасив вексель, авалист приобретает право регресса ко всем лицам, совершившим на нем индосаменты, а также к трассату и лицу, выписавшему простой вексель. Следует сказать о том, что авалистом, согласно Письму Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от 27.02.2002 г., может выступать физическое лицо (с.3,14 нового Закона).

В международном торговом обороте вексель выступает в качестве оборотного финансового документа. Этот термин обозначает, что передача векселя другому лицу осуществляется либо путем простого вручения, либо с помощъю передаточной надписи (индоссамента). Посредством последнего индоссант передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права, требования и риски по векселю. Индоссамент бывает трех видов:

Однако, специфика векселя, как определенного финансового инструмента заключается в том, что он является многофункциональным, то есть его природу нельзя свести к чему-то одному. Все зависит от операций, в которых вексель применяется. Приблизительный перечень операций, осуществляемых с векселями, можна найти в Положении об операциях банков с векселями, утвержденном постановлением Правления НБУ от 28.05.99 г.N 258. К ним относятся:

Главное достижение Нового Закона «О вексельном обращении в Украине» — ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ “ТОВАРНОСТЬ” ВЕКСЕЛЯ: теперь он может выписываться исключительно при оформления задолженности за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.

Это привело к окончательному вымиранию “финансовых” векселей, которые до этого эмитировали банки (НБУ еще 30.05.01 г. своей телеграммой обязал коммерческие банки приостановить осуществление операций по выпуску собственных финансовых векселей). Впрочем, новый Закон вводит и ряд очень любопытных новшеств в вексельные порядки:

Применение инкассовой формы расчетов регулируется "Уни­фицированными правилами по инкассо", принятыми в 1978 году Международной торговой палатой.

Инкассо - это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) полу­чает на основании расчетных документов причитающиеся клиен­ту денежные средства от плательщика (импортера) за отгружен­ные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке.

Инкассо может быть документарным и чистым.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых докумен­тов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, тран­спортные, страховые документы), а также инкассо только ком­мерческих документов.

Инкассовая операция начинается в банке, куда фирма-экс­портер после отгрузки товара передает оформленные в соответ­ствии с условиями контракта товарные документы с приложен­ным к ним инкассовым поручением, содержащим полные и точ­ные инструкции для банка. Банк, получающий инкассовое поручение от своего клиента-экспортера, называется банком-ремитентом. Банк-ремитент направляет инкассированные доку­менты в инкассирующий банк страны импортера. Инкассирующий банк выдает документы плательщику-импортеру, без которых он не сможет получить товар в свое распоряжение, согласно инструкций, указанных в инкас­совом поручении.

При оформлении инкассового поручения доверитель, т.е. клиент банка-экспортер, должен привести следующие данные:

  1. дату выписки поручения;

  2. номер поручения;

  3. наименование, полный и точный адрес плательщика (импортера);

  4. лицо, которому инкассирующий банк должен сделать представление согласно инкассовому поручению;

  5. наименование и местонахождение доверителя-экспортера;

  6. наименование и местонахождение банка-ремитента.

Если доверитель указал неполный и неточный адрес платель­щика, инкассирующий банк может принять меры для установле­ния точного места нахождения плательщика, но без принятия на себя каких-либо финансовых обязательств и ответственности.

7) наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкассирова­нию. Если документы, принятые на инкассо, выражены в какой-ни­будь другой валюте, отличной от валюты платежа, то доверитель должен указать курс пересчета валют и способ или источник его определения;

8) номер счета доверителя в банке-ремитенте, на который нужно перечислить выручку;

9) перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, под­лежащих выдаче плательщику против платежа. Как правило, к ним относятся коммерческие и финансовые документы: коммерческие - счета, транспортные и страховые документы, до­кументы о праве собственности и любые другие, не являющиеся финансовыми; финансовые - простые векселя, переводные векселя (тратты), чеки и иные подобные документы, используемые в качестве сред­ства обращения и платежа.

10) условия и сроки оплаты инкассируемых документов;

11) возможность принятия частичных платежей по инкассо и переда­чи против частичных платежей документов плательщику. При от­сутствии таких инструкций банки будут выдавать документы плательщику только после получения полного платежа.

Банк-ремитент составляет инкассовое поручение инкассиру­ющему банку, причем все оборотные документы (тратты, коно­саменты, страховые полисы) снабжаются передаточной надпи­сью в пользу инкассирующего банка. Это инкассовое поручение отсылается инкассирующему банку заказной авиапочтой. Иностранному банку в день отсылки документов направляется зашифрованная теле­грамма с сообщением о высылке документов. Инкассирующий банк предъявляет до­кументы плательщику; тот должен либо оплатить их (выписав заявление на перевод или платежное поручение), либо акцепто­вать векселя или чеки. Акцептованные финансовые документы остаются в инкассирующем банке до наступления срока платежа или отсылаются банку-ремитенту, а затем, к моменту платежа по ним, банк-ремитент обратно отсылает их за границу для опла­ты. Банки обычно страхуют отсылаемые документы от потери в пути следования.

Если документы оплачены, инкассирующий банк кредитует счет банка-ремитента, а тот, в свою очередь, по получении кре­дитового авизо или электронного извещения о зачислении средств на счет, кредитует счет экспортера.

Если плательщик отказывается уплатить или акцептовать ве­кселя, инкассирующий банк, если этого требует инкассовое по­ручение, протестует неплатеж или неакцепт или запрашивает у банка-ремитента инструкции о дальнейших действиях. Банк-ре­митент запрашивает инструкции у своего клиента-доверителя. Опротестованные документы могут быть возвращены доверите­лю либо переданы его представителю в стране плательщика. Судьба платежа решается в дальнейшем или путем переговоров между доверителем-экспортером и плательщиком-импортером, или передачей спора на рассмотрение в хозяйственный суд.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (век­селя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими доку­ментами.

Все расчетные операции при чистом инкассо производятся в порядке, предусмотренном для документарного инкассо.

Новой прогрессивной формой безналичных расчетов являются платежные карточки. Согласно постановлению Правления НБУ "О порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением" от 27 августа 2001 г., применяется система расчетов с использованием карточек и их эмиссия. Банковская платежная карточка (БПК) — пластиковое идентификационное средство, с помощью которого собственнику БПК предоставляется возможность осуществлять операции по оплате за товары, услуги, работы, а также получать денежную наличность. Ідентификация собственника БПК может обеспечиваться нанесением на нее номера, срока действия, фамилии, имени и образца подписи держателя. Банковские платежные карточки бывают следующих видов:

— собственная, которая предоставляет возможность физическому лицу распоряжаться собственным карточным счетом;

— корпоративная, которая предоставляет возможность физическому лицу распоряжаться карточным счетом юридического лица;

— дебетная, которая предоставляет возможность распоряжаться карточным счетом в границах остатков средств на нем;

— кредитная, которая предоставляет возможность осуществлять операции за дебетом карточного счета в границах установленного банком-эмитентом лимита кредита.

Платежная карточка является собственностью эмитента и предоставляется им клиенту согласно условиям договора об открытии картсчета. Эмиссия платежных карточек в границах Украины ведется исключительно банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление таких операций.

Вид платежной карточки, которая эмитируется банком, тип ее носителя, идентификационных данных (магнитная полоса, микросхема и т.п.), реквизиты, которые наносятся на нее в графическом виде, определяются платежной организацией соответствующей платежной системы, где эта карточка применяется. Обязательными реквизитами, которые наносятся на платежную карточку, являются реквизиты, которые дают возможность идентифицировать платежную систему и эмитента.

В границах Украины перевод по операциям, которые инициированные с применением платежных карточек, выполняется только в денежной единице Украины.

Банковские платежные карточки внедрены в практику безналичных расчетов с целью ускорения кассового обслуживания и сокращение наличного оборота национальной валюты с учетом международного опыта.

Важную роль в укреплении расчетной дисциплины играет институт гражданской ответственности. За нарушение правил осуществление расчетных операций банки, плательщики и получатели несут ответственность в форме возмещения убытков и уплаты неустойки (пени, штрафа), которая предусматривается действующим законодательством и заключенными договорами.

Согласно ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. в случае нарушения обслуживающим банком сроков выполнения поручения клиента на перевод денежных средств, банк обязан уплатить пеню в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, которая не может превышать 10% суммы перевода, если иной размер пени не предусмотрен договором между ними.

В случае нарушения обслуживающим банком сроков завершения перевода, банк обязан уплатить получателю пеню в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, которая не может превышать 10% суммы перевода, если иной размер пени не предусмотрен договором между ними. В этом случае плательщик не несет ответственность за просрочку перед получателем.

В случае ошибочного перевода суммы на счет ненадлежащего получателя, произошедшего по вине банка, банк-нарушитель обязан немедленно после выявления ошибки перевести на счет собственника средств сумму перевода. В противном случае получатель имеет право в установленном законом порядке требовать от банка-нарушителя инициирования перевода ему указанной суммы и уплаты пени в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, начиная с даты завершения ошибочного перевода, которая не может превышать 10% суммы пересказа.

В случае ошибочного перевода со счета ненадлежащего плательщика, произошедшего по его вине банк обязан перевести соответствующую сумму денег со счета плательщика на счет ненадлежащего плательщика, а также уплатить ненадлежащему плательщику пеню в размере процентной ставки, которая установлена этим банком по краткосрочным кредитам, за каждый день, начиная со дня ошибочного перевода до дня возвращения суммы перевода на счет ненадлежащего плательщика, если иная ответственность не предусмотрена договором.

В свою очередь, предполагается и ответственность плательщика перед банком. Так, плательщики платят в пользу получателей этих средств за просрочку платежа пеню в размере, установленном по согласию сторон (следует отметить, что действие этого Закона не распространяется на порядок начисления и уплаты пени, штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов, налогового кредита и других платежей к бюджетам всех уровней и внебюджетных фондов).

Плательщик несет ответственность за соответствие информации, указанной им в документе на перевод, сути операции, относительно которой осуществляется этот перевод. Плательщик должен возместить банку вред, причиненный вследствие несоответствия такой информации.

За необоснованность принудительного списания (взыскания) средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, взыскатели несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и возмещают убытки, причиненные вследствие безосновательного принудительного списания (взыскания) средств. Согласно ст. 8 ХПК Украины за необоснованное списание в бесспорном порядке претенциозной суммы виновная сторона платит другой стороне штраф в размере 10% от списанной суммы.