9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
Валютная позиция банка - соот-вие требований и обязательствам банка, выраженных в ин. валюте.Учет ВП ведется на балансовом счете 6901 «ВП». Счет открывается в ин. валюте по видам валют.По дебету счета отражаются суммы использованной или проданной банком валюты.По кредиту счета сумма полученной или купленной валюты.Рублевый эквивалент ВП отражается на балансовом счете 6911 «РЭВП». Счет открывается в бел. рублях по видам валют. При этом каждому счету 6901 «ВП» соотв-ет счет 6911.Счета 6901 и 6911 явл. Активно-пассивными. Счет 6911 всегда имеет сальдо, противоположное тому, которое имеет счет 6901.По балансовым счетам 6901 «ВП» и 6911 «РЭВП» отражаются операции в ин. валюте, совершенной банком от своего имени и за свой счет.Банковские операции в ин. валюте подразделяются на 2 группы:- влияющие на ВП;- не влияющие на ВП.
Операции 1 группысовершаются в двух различных валютах, т.е. являются валютно-обменными операциями. К ним относятся:- покупка;- продажа;- конверсия наличной и безналичной ин. валюты;- получение (уплата доходов и расходов в ин. валюте, поступление средств в ин. валюте в УФ и другие операции, определенные НБ-м). По дебету балансового счета в одной валюте, в т.ч. в бел. рублях с использованием балансовых счетов в ВП.
ПОЛУЧЕНИЕ ИЛИ ПОКУПКА:Д «балансовый счет»К «6901» (валюта + РЭВП по офиц. курсу)Д 6901К «балансовый счет» (в бел. рублях)
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ ПРОДАЖА:Д «балансовый счет»К 6911 (в бел. рублях)Д 6901 К «балансовый счет» (валюта + РЭВП по офиц. курсу)Операции 2 группы совершаются в одной валюте. К ним относятся:- операции в ин. валюте с кредитами;- вклады (депозиты);- операции с Цб-ми;- операции с дебиторами и кредиторами;- прочие операции, совершаемые в одной валюте.Такие операции отражаются в БУ по Д и К соответствующих балансовых счетов в данной ин-й валюте.А – дебетовое ( увеличение по Д, уменьшение по К)П – кредитовое ( увеличение по К, уменьшение по Д).
Финансовый результат от осуществляемых банком операций в ин. валюте, которые совершаются в 2-х различных валютах определяется в конце расчетного периода, установленного учетной политикой банка следующим образом: Сравниваются остатки по счетам каждой валютной позиции сч. 6901 и соответствующего ей рублевого эквивалента;Разница между остатками отражается по балансовому счету 6911 в корреспонденции с балансовым счетом 6980 «балансирующий счет по операциям с ин. валютой».
Д 6911
К 6980
Д 6980
К 6911Остатки по счетам 6901 и 6911 д.б. одинаковыми в конце каждого расч-го периода.В посл. Раб. день месяца накопленный фин. рез-т обр-ся на балансовом счете 6980 отн-ся на балансовые счета по учету доходов сч. 8241 «доходы по операциям с ин. валютой» и расходов сч. 9241 «расходы по операциям с ин. валютой».Д 6980К 8241Д 9241К
- 1. Предмет и метод б/у в банках.
- 3. План счетов б/у в банках.
- 4. Основы организации б/у и отчётности
- 6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- 7.Регистры бу.
- 8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- 9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- 10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- 11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- 12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- 14. Пиходные и расходные кассовые операции
- 15.Подкрепление операционной кассы
- 16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- 17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- 18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- 19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- 20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- * - Приведены проводки без использования принципа начисления
- * - Приведены проводки без использования принципа начисления
- 21. Организация учета кредитных операций.
- 22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- 23 Обеспечение по кредитам
- Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- 25.Правила начисления %
- Методика отражения в учете процентов
- 27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- 28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- 30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- 31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- 32. Очередность платежей с текущего счета.
- 33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- 34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- 37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- 45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- 46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- 47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- 48.Учет на.
- 49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- 50.Учет выбытия (реализ) ос.
- 51. Учет приобретения и использования материалов.
- 52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- 2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- 55. Начисление и выплата дивидендов
- 56. Учет фондов банка
- 57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- 58. Учет доходов банка
- 59. Учет расходов банка
- 60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- 61. Значение и виды банковской отчетности
- 62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- 63. Сущность и состав мсфо
- 64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности