Оглавление

Введение……………………………………………………………………..….5

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках

1.1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках……………...6

1.2. Учетно-операционная работа в банке……………………...……...7

1.3. Структура Плана счетов бухгалтерского учета в банках…...……9

1.4. Аналитический и синтетический учет………………..….………13

Тема 2. Банковская документация и документооборот………………….…17

2.1. Сущность банковской документации……………………………17

2.2. Организация документооборота в банке………………………...21

2.3. Внутрибанковский контроль…………………………………..….23

Тема 3. Организация и порядок учета расчетных операций……………….27

3.1. Принципы организации безналичных расчетов…………………27

3.2. Характеристика расчетного счета и порядок его открытия…….28

3.3. Учет форм безналичных расчетов………………………………..32

Тема 4. Учет межбанковских расчетов……………………………………...44

4.1. Понятие и виды межбанковских расчетов……………………….44

4.2. Сущность корреспондентского счета и операции по нему……..46

4.3. Учет прямых корреспондентских отношений…………...………53

Тема 5. Организация и порядок учета кассовых операций………………...62

5.1. Организация кассовой работы в банке…………………….……..62

5.2. Учет кассовых операций…………………………………………..66

5.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки…………………….71

Тема 6. Организация и порядок учета кредитных операций………………72

6.1. Учет выдачи и гашения кредита………………………………….73

6.2. Порядок начисления и учет процентов по кредитам……………81

6.3. Учет межбанковских кредитов…………………………………...85

Тема 7. Организация и порядок учета депозитных операций……………..96

7.1. Сущность депозитных операций…………………………………96

7.2. Учет депозитных операций……………………………………….98

Тема 8. Учет операций по формированию уставного капитала………….106

8.1. Учет формирования уставного капитала коммерческого

банка…….………………………………………………………..…...106

8.2. Учет изменения уставного капитала банка…………………….113

8.3. Учет дивидендов…………………………………………………120

Тема 9. Организация и порядок учета операций с ценными бумагами….122

9.1. Учет пассивных операций с ценными бумагами………………122

9.2. Учет активных операций с ценными бумагами………………..126

9.3. Учет операций коммерческого банка с векселями…………….136

Тема 10. Организация и порядок учета валютных операций………….…148

10.1. Учет валютно-обменных операций……………………………148

10.2. Учет операций покупки–продажи иностранной валюты…….158

10.3. Учет текущей переоценки валютных счетов…………………159

Тема 11. Организация и порядок учета внутрибанковских операций…...161

11.1. Учет основных средств и капитальных вложений……………161

11.2. Учет материальных запасов……………………………………167

11.3. Учет нематериальных активов…………………………………167

11.4. Инвентаризация основных средств, МБП, материалов и

отражение ее результатов в учете…………………………………..169

11.5.Учет доходов, расходов и прибыли банка…………………….170

Тема 12. Отчетность коммерческих банков………………………………176

12.1. Значение и виды отчетности…………………………………..176

12.2. Текущая бухгалтерская отчетность……………………………177

12.3. Годовая бухгалтерская отчетность…………………………….179

Тема 13. Основы организации бухгалтерского учета ценных бумаг…….183

13.1. Сущность и назначение бухгалтерского и внутреннего

учета ценных бумаг. Задачи и принципы внутреннего учета

 операций с ценными бумагами………………..……………………183

13.2. Организация внутреннего учета операций с ценными

бумагами……………………………………………………………...185

13.3. Основные регистры внутреннего учета……………………….187

13.4. Первичный учет сделок………………………………………..188

Тема 14. Учет операций с долевыми ценными бумагами (акциями)……195

14.1. Учет уставного капитала акционерного общества……………195

14.2. Учет операций по движению собственных акций……………199

14.3. Учет операций по начислению и выплате

дивидендов..…………………………………………………….……201

14.4. Учет операций с акциями других экономических субъектов

(организаций)…………………………………………………………202

Тема 15. Учет операций с долговыми ценными бумагами……………….205

15.1. Учет операций с облигациями…………………………………205

15.2. Особенности учета ГКО и ОФЗ………………………………..209

Тема 16. Учет операций с векселями………………………………………214

16.1. Учет финансовых векселей…………………………………….214

16.2. Учет товарных векселей………………………………………..219

16.3. Вексельное поручительство……………………………………222

16.4. Учет отказных векселей………………………………………..223