7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
Банк покупает иностранную валюту для своих нужд:
1. С корреспондентского счёта банка перечислены денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты.
Дт 47404.810 Кт 30102
2. Банк заключил сделку на покупку иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.
Дт 47408.840 Кт 47407.810, 70608
3. Банком заключена сделка на покупку иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.
Дт 47408.840, 70606 Кт 47407.810
4. Выполнены обязательства по поставке рублей на биржу банком.
Дт 47407.810 Кт 47404.810
5. На счёт «Ностро» зачислена купленная валюта банком.
Дт 30114 Кт 47408.840
6. На сумму комиссионного вознаграждения по операциям, связанным с покупкой иностранной валюты.
Дт 70606 Кт 47408.840
Банк продаёт иностранную валюту на внутреннем валютном рынке:
1. Со счёта «Ностро» перечислена валюта с целью её продажи на внутреннем валютном рынке.
Дт 47404.840 Кт 30114
2. Заключена сделка по продаже валюты банком при условии положительной курсовой разницы.
Дт 47408.810 Кт 47407.840, 70603
3. Заключена сделка по продаже иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.
Дт 47408.810, 70608 Кт 47407.840
4. Банком исполнено обязательство по перечислению средств в иностранной валюте.
Дт 47407.840 Кт 47404.840
5. На корреспондентский счёт банка зачислены денежные средства в рублях за минусом комиссионного вознаграждения бирже от продажи иностранной валюты.
Дт 30102 Кт 47408.810
6. На сумму комиссионного вознаграждения по операциям с иностранной валютой.
Дт 70606 Кт 47408.810
Банк покупает иностранную валюту у клиента за свой счёт.
1. Заключена сделка с клиентом по покупке у него иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.
Дт 47408.840 Кт 47407.810, 70603
2. Заключена сделка по покупке у клиента иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.
Дт 47408.840, 70608 Кт 47407.810
3. С текущего валютного счёта клиента списана проданная им иностранная валюта.
Дт 40702.840 (текущий валютный счёт) Кт 47408.840
4. На расчётный рублёвый счёт клиента зачислены денежные средства в рублях за проданную валюту.
Дт 47407.810 Кт 40702.810 (расчетный счёт)
Банк продаёт валюту клиенту.
1. Заключена сделка с клиентом по продаже ему иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.
Дт 47408.810 Кт 47407.840, 70603
2. Заключена сделка с клиентом по продаже ему иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.
Дт 47408.810, 70608 Кт 47407.840
3. С рублёвого расчётного счёта списываются средства за купленную им валюту.
Дт 40702.810 Кт 47408.810
4. На текущий валютный счёт клиента зачислена купленная им иностранная валюта.
Дт 47407.840 Кт 40702.840 (текущий валютный счёт)
- 6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- 6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- 6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- 6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- 7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- 7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- 7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- 7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- 7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- 7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- 7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- 7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- 7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- 7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- 7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- 7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- 7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- 7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- 7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- 8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- 7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- 7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- 7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- 7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- 7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- 7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- 7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- 7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- 8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- 8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- 8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- 8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- 8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- 8.7. Учет добавочного капитала.
- 8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- 8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- 8.10. Учет реализации основных средств.
- 8.13. Инвентаризация ос.
- 8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- 8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- 8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- 8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- 8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- 8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- 8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- 8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- 8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- 8.22. Учет доходов банка.
- 8.29. Учет удержаний из зар пл.
- 8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- 8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- 8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- 8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- 8.35. Учет налога на прибыль.
- 8.25. Учет расходов банка.
- 8.24. Син и ан учет расходов банка.
- 9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- 9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- 9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- 9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- 9.5. Финансовая отчетность кредитной организации