3.Документи та інкасове доручення

Банк продавця

(ремітент)

6.Сплата

2.Документи та інкасо

Продавець

(трасант)

Імпортер

(трасат)

1.Контракт

Рис. 5.1. Схема інкасо

Таблиця 5.1

Функції учасників інкасо

Продовження таблиці 5.1

Порядок використання інкасо регламентується «Уніфікованими правилами для інкасо» - публікацією Міжнародної торговельної палати № 600.

При вивченні другого питання, треба звернути увагу на нижченаведені визначення, що надають уяву про суть та схеми проведення акредитивних трансакцій.

Акредитив (Letter of Credit, Credit, L/C) Зобов'язання банку виплатити продавцю товарів чи послуг визначену суму у випадку представлення ним документів, що підтверджують відправлення товару або виконання послуги, що відповідають умовам такого зобов'язання.

Документарний акредитив (Documentary Letter of Credit) Акредитив, що використовується при розрахунках по зовнішньоторговельних операціях, незалежно від того, як він названий і позначений (документарний акредитив, акредитив, акредитивний лист і т.п.), що представляє собою однобічне, умовне грошове зобов'язання банку, що видається ним з доручення клієнта акредитива (імпортера) на користь його контрагента за контрактом , бенефіціара (експортера), по якому банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), повинний зробити бенефіціару платіж ( негайно чи з відстрочкою) або акцептувати тратти бенефіціара за умови надання бенефіціаром документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. За формою акредитиви поділяються на безвідзивні та відзивні. За способом виконання: здійснюються шляхом платежу по пред'явленню, шляхом відстроченого платежу, шляхом акцепту, шляхом негоціації. У міжнародній практиці зустрічаються спеціальні акредитиви: трансферабельні, резервні, компенсаційні, револьверні.

Акредитив з "червоним застереженням" ("Red Clause" Letter of Credit) Акредитив, відповідно до умов якого, продавець зможе одержати від виконуючого/підтверджуючого банку аванс на оговорену суму. Аванс призначається для фінансування чи здійснення закупівлі експортованого товару. Виплата авансу може здійснюватися виконуючим/ підтверджуючим банком як за рахунок банку-емітента, так і за свій рахунок. При здійсненні платежу за акредитивом сума авансу утримується із суми платежу. У випадку якщо бенефіціар не представляє документи вчасно, банк, що робив авансовий платіж, вимагає від банку-емітента акредитива відшкодування в розмірі авансу (якщо виплата здійснювалася не за рахунок банку-емітента). Останній утримує дану суму з наказодавця акредитива, що несе відповідальність і ризик за наданий продавцю аванс.

Банк-емітент (Issuing Bank)

Банк, що випускає фінансове зобов'язання. У міжнародній торгівлі фінансові зобов'язання банків представлені акредитивами, банківськими гарантіями, поручительствами або ж деякими іншими зобов'язання. Безвідзивний акредитив (Irrevocable Letter of Credit)Акредитив, що не може бути змінений чи анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення бенефіціара й одержання його згоди на зміну чи ануляцію акредитива.

Виконання акредитиву (Letter of Credit Utilization).Перевірка документів, представлених у рамках акредитива, і, у випадку відповідності документів умовам акредитива, проведення платежу по пред'явленню/відстроченню платежу/акцепту/негоціації на користь бенефіціара або третіх осіб, при наявності заяви бенефіціара на переуступку виторгу за акредитивом. У випадках, коли документи не відповідають умовам акредитива, у функції виконуючого банку входять запити до наказодавця акредитива щодо його згоди на оплату документів з розбіжностями або відправлення документів у банк-емітент, якщо виконуючий банк відрізняється від такого, на базі інкасо. Якщо виконуючим банком є емітент або підтверджуючий банк, то платіж за акредитивом здійснюється ним негайно після факту визнання документів відповідними умовам акредитива чи одержання повноважень наказодавця на оплату. У будь-яких інших випадках виконуючий банк не несе зобов'язань по проведенню платежу, тобто він береться здійснити платіж на користь бенефіціара після одержання коштів з банку-емітента. Однак у випадку наявності відповідної домовленості між бенефіціаром і виконуючим банком, останній може робити платежі за свій рахунок, вимагаючи потім відшкодування в банку-емітента.

Виконуючий банк (Nominated Bank) Банк, призначуваний банком-емітентом відповідно до інструкцій наказодавця, здійснювати виконання акредитива. Виконуючим банком може виступати як банк-емітент, так і будь-який авізуючий банк. У випадках присутності в угоді підтверджуючого банку, виконання акредитива, як правило, віддається йому.

Відзивний акредитив (Revocable Letter of Credit) Акредитив, що може бути змінений чи анульований банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара.

Відстрочений платіж (Defferred Payment) як спосіб виконання акредитива] Платіж за акредитивом, що здійснюється через визначену кількість днів або протягом визначеного часу після надання документів бенефіціаром у банк або після дати виписки транспортного документа або іншої дати. Змішаний платіж (Mixed Payment) Передбачається складна форма оплати документів, представлених бенефіціаром. Наприклад, частина суми документів оплачується відразу після визнання їх відповідними умовам акредитива, а частина шляхом відстроченого платежу.

Компенсаційний акредитив (Back-to-Bank Letter of Credit) Компенсаційний акредитив фактично являє собою два юридично різних акредитиви, об'єднаних однією складною угодою. У випадку компенсаційного акредитива банк торгового посередника відкриває акредитив на користь постачальника (допоміжний акредитив, subordinate L/C), спираючи на наявність акредитива, відкритого на користь даного посередника (основний акредитив, master L/C).

Негоціація (Negotiation)[як спосіб виконання акредитива] Виконуючий банк після перевірки документів і визнання їх відповідними умовам акредитива робить оплату документів, після чого вимагає відшкодування витрат у банку-емітента. Найчастіше негоціація супроводжується індосуванням тратти бенефіціара, платником за якою є банк-емітент, на користь виконуючого банку. Відшкодування виконуючому банку суми сплаченої бенефіціару відбувається після одержання банком-емітентом тратти і її погашень на користь індосанта, тобто виконуючого банку

Підтвердження акредитиву (Confirmation of Letter of Credit) Додавання іншим банком, відмінним від банку-емітента, зобов'язань на користь бенефіціара заплатити йому визначену суму чи акцептувати його тратти у випадку виконання ним всіх умов акредитива. Підтверджений акредитив містить найбільшу гарантію для продавця. Див. також Банківська комісія за підтвердження акредитива.

Рамбурс (Reimbursement) Міжбанківський платіж на користь банку, що рекламує, здійснюваним рамбурсуючим банком у рамках виданого їм рамбурсного зобов'язання або в рамках інструкцій, отриманих від банку-емітента акредитива, що покриває рамбурсні вимоги банку, що рекламує. Рамбурсуючий банк (Reimbursing Bank) Банк, уповноважений банком-емітентом акредитива випустити рамбурсне зобов'язання на користь банку, що рекламує, і задовольнити його рамбурсні вимоги за умови виконання останнім усіх умов такого зобов'язання, або здійснювати платежі на користь банку, що рекламує, проти його простих рамбурсних вимог без прийняття на себе будь-яких зобов'язань

Рамбурсне зобов'язання (Reimbursement Undertaking) Окреме від акредитива безвідзивне фінансове зобов'язання рамбурсуючого банку перед банком, що рекламує, (виконуючим/підтверджуючим банком за акредитивом) задовольняти рамбурсні вимоги цього банку на суму, що у цілому не перевищує суму зобов'язання, при дотриманні останнім умов випущеного рамбурсного зобов'язання. Рамбурсне зобов'язання випускається на прохання банку-емітента акредитива, що оформляється у вигляді "Запиту на випуск рамбурсного зобов'язання". Крім прохання випустити зобов'язання, запит також містить у собі номер акредитива, у рамках якого здійснюється запит, найменування виконуючого банку, на користь якого необхідно випустити зобов'язання і задовольняти вимоги, суму і термін зобов'язання і деяку іншу інформацію.

Рамбурсна вимога (Reimbursement Claim) Вимога платежу, пропонована банком, що рекламує, рамбурсуючому банку для проведення платежу на користь бенефіціара за акредитивом.

Револьверний акредитив (Revolving Letter of Credit) Акредитив, що покриває постачання партіями через визначені проміжки часу і використовується у рамках оговорених часткових сум, періодично поновлюваних впродовж терміну дії акредитива. У випадку з револьверним акредитивом можливі дві наступні принципові схеми: 1. Суми невикористаних вчасно, або частково використаних часток можуть бути додані до сум, що залишаються; 2. Термін використання вчасно незатребуваних сум минає, і вони не можуть бути доданими до них.

Трансферабельний акредитив (Transferable Letter of Credit) Акредитив, за яким бенефіціар може передати право використання акредитива, тобто проведення відвантаження й одержання виторгу, одному чи декільком іншим особам (бенефіціарам).

Необхідно усвідомлювати, що сучасну міжнародну торгівлю не можна представити без акредитива як кредитного інструмента і засобу забезпечення та здійснення платежу.

Ще раз підкреслимо, що акредитив - це умовне зобов'язання банку здійснити за дорученням і відповідно до вказівок імпортера оплату визначеної грошової суми продавцеві товарів або послуг при своєчасному наданні експортером «чистих» (відповідних до умов акредитива документів), що підтверджують відправлення товарів або виконання договірної послуги. Загальну схему акредитивної трансакції наведено на рис.5.2.

Акредитив може використовуватися не тільки при постачанні товарів, але й в інших цілях:

• у забезпеченні спорудження «під ключ» виробничих комплексів;

• при обслуговуванні контрактів, що передбачають здійснення періодичних платежів або наявність зобов'язань гарантійного типу;

• для одержання кредиту (наприклад, у випадку транзитної торгівлі).

Нижче наведено основні визначення щодо різних видів банківських гарантій, що дають загальні відомості про застосування різноманітних гарантійних інструментів.

Рис. 5.2. Схема розрахунків за акредитивом

1. Експортер та імпортер укладають між собою контракт.

2. Покупець надає інструкції банку-емітенту про відкриття акредитива.

3. Банк-емітент відкриває акредитив.

4. Авізуючий банк сповіщає експортера про відкриття та умови акредитива.

5. Якщо експортер приймає умови відкритого на його користь акредитива, він відвантажує товар в указані в контракті строки та одержує транспортні документи.

6. Експортер надає документи за акредитивом до банку-виконавця.

7. Банк - виконавець перевіряє документи та сплачує суму акредитива.

8. Банк - виконавець відправляє документ банку-емітенту.

9. Банк-емітент перевіряє документи та відшкодовує витрати банка –виконавця.

10. Імпортер повертає необхідну суму банку-емітенту.

11. Банк-емітент надає документи покупцю.

12. Імпортер, отримавши від банку-емітента комерційні документи, вступає у володіння товаром.

Нижче наведено основні визначення щодо різних видів банківських гарантій, що дають загальні відомості про застосування різноманітних гарантійних інструментів.

Банківська гарантія (Bank guarantee) Зобов'язання банку перед бенефіціаром здійснити платіж на його користь у межах зазначеної суми коштів у випадку, якщо третя сторона (контрагент бенефіціара) не виконує свого зобов'язання перед бенефіціаром, або внаслідок інших подій, що відбулися/не відбулися (гарантійного випадку). У міжнародній практиці часто зустрічається схема з "підтвердженою" гарантією. У "підтвердженій" гарантії бере участь інший банк. Цей банк (банк-контргарант) запитує (ініціює) інший банк (банк-гарант) випустити гарантію на користь бенефіціара проти його контргарантії на користь банку-гаранта

Безумовна гарантія (Demand Guarantee)Форма банківської гарантії, при якій банк-гарант видає зобов'язання бенефіціару здійснити платіж на його користь у розмірі визначеної суми при настанні гарантійного випадку проти простої вимоги бенефіціара про оплату йому цієї суми.

Гарантія (Guarantee) є інструментом забезпечення виконання зобов'язань. Дає сторонам, що уклали контракт, впевненість у тому (гарантію того), що укладений контракт буде виконаний або сторони одержать компенсацію при невиконанні іншою стороною умов контракту.

Гарантія повернення авансового платежу (Advance Payment Guarantee). Зобов'язання банку, видане за наказом продавця, що одержує аванс від покупця, повернути аванс покупцю у випадку невиконання продавцем своїх зобов'язань по постачанню.

Гарантія повернення кредиту (Security for a Credit Line) Зобов'язання банку, видане за наказом отримувача кредиту, виплатити кредитору суму основного боргу або основного боргу і відсотків по кредиту у випадку невиконання отримувачем кредиту зобов'язань за кредитним договором у відношенні погашення боргу і відсотків.

Гарантія виконання зобов'язань (Performance Bond) Зобов'язання банку, видане за наказом продавця на користь покупця, виплатити останньому визначену суму у випадку невиконання продавцем своїх зобов'язань по постачанню.

Гарантія платежу (Payment Guarantee)Зобов'язання банку, видане за наказом покупця, виплатити продавцю визначену суму у випадку невиконання покупцем своїх зобов'язань з оплати за поставлений товар.

Контргарантія (Counter-guarantee) Зобов'язання банку-контргаранта, видаване банку-гаранту, відшкодувати йому будь-які суми, виплачені останнім по гарантії на користь бенефіціара.

Резервний акредитив (Standby Letter of Credit) Резервний акредитив фактично являє собою банківську гарантію, оформлену у вигляді акредитива. Узагальнено, резервний акредитив - зобов'язання банку сплатити на користь бенефіціара за акредитивом гарантійну суму по настанню гарантійного випадку (невиконання наказодавцем резервного акредитива зобов'язань перед бенефіціаром). Якщо, на думку бенефіціара, його партнер порушив свої зобов'язання, то він може скористатися резервним акредитивом. Як правило, для цього досить представлення в банк його простої письмової заяви про те, що партнер не виконав домовлених зобов'язань (часто в сукупності з іншими документами протягом терміну дії акредитива і на домовлених умовах). У випадку дотримання зобов'язань партнером - наказодавцем акредитива, акредитив утрачає силу по витіканню терміну його дії.

Тендерна гарантія (Tender / Bid Guaranty / Bond) Зобов'язання банку, видане за наказом продавця товарів або послуг, що беруть участь у тендері, на користь сторони, що організовує тендер, виплатити останній визначену суму при відмові продавця поставити товари чи послуги у випадку, якщо ним виграно тендер.

Студенти повинні розуміти, що у міжнародній торгівлі покупцеві товару або замовникові послуг складно оцінити професійні і фінансові можливості постачальника. Тому покупець справедливо вимагає забезпечення виконання продавцем договірних зобов'язань. З цією метою сторони домовляються про банківську гарантію забезпечення виконання. Під банківською гарантією розуміється безвідкличне зобов'язання банку про виплату грошової суми на випадок невиконання третьою стороною договірного зобов'язання. Таким чином, гарантія - спосіб захисту від ризиків та інструмент забезпечення здійснення платежів у зовнішньоторговельних операціях.

Використання банківської гарантії або резервного акредитива (акредитива гарантійного характеру) як інструментів забезпечення платежу обмежується використанням їх у виді гарантії платежу (Payment Guarantee) і резервного акредитива (Standby Letter of Credit).

Порядок використання документарних/резервних акредитивів регламентується «Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів» - публікацією Міжнародної торговельної палати № 500 (остання редакція № 600).

Узагальнення інформації щодо банківських гарантій наведено у таб.5.2 .

Таблиця 5.2

Основні види банківських гарантій

Продовження таблиці 5.1