logo
Конспект лекций Финансы 2009

5.4. Страховой договор. Системы страхования.

Договор страхования – договор, по которому страховщик за вознаграждение, уплаченное страхователем, обязуется возместить ему (или другому лицу) ущерб, возникший в результате заранее согласованного сторонами события.

Доказательством заключенного договора страхования служит страховой полис или свидетельство, сертификат, квитанция, подписанные страховщиком.

Страховые отношения между страховщиком и страхователем регулируются ГК РФ, а также Законом РФ «О страховании». Подзаконными актами, обязательными в страховом деле, являются постановления Правительства РФ по вопросам страхования, правила страхования отдельных видов.

Системы страхования:

  1. Страхование по системе пропорциональной ответственности – неполное, частичное страхование объекта.

Страховое возмещение по этой системе рассчитывается по формуле:

Q = T ∙ S , где Q – страховое возмещение

W S – страховая сумма по договору

W – стоимостная оценка объекта страхования

Т – фактическая сумма ущерба.

Пример: автомашина стоимостью 600 000 руб. застрахована на сумму в 300 000 руб. Фактический ущерб страхователя составил 200 000 руб. Определим страховое возмещение:

Q = T ∙ S = 200 000 ∙ 300 000 = 100 000 руб..

W 6 000

  1. Страхование по системе первого риска. При этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы(первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы(второй риск) вообще не возмещается.

Пример: автомашина стоимостью 600 000 руб. застрахована на 300 000 руб. Фактический ущерб составил 500 000 руб. Определить страховое возмещение.

Решение: так как ущерб сверх страховой суммы не возмещается, то страховое возмещение равно 300 000 руб.

  1. Система страхования по предельной ответственности – возмещение убытков страховщиком в твердо установленных границах. Определяется минимальный и максимальный уровень ущерба, подлежащий компенсации страховщиком.

Сельскохозяйственное страхование.

Сельское хозяйство подвержено воздействию стихийных сил природы, поэтому с/х страхование достаточно распространено.

У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

Страхование урожая с/х культур.

Страхование урожая с/х культур и многолетних насаждений проводится с/х предприятиями добровольно.

Возмещается ущерб, выраженный в уменьшении количества полученной сельскохозяйственной продукции по сравнению со средним урожаем с 1 гектара за последние 5 лет. Размер ущерба исчисляется по закупочной(договорной, рыночной) цене, отраженной в договоре страхования.

Ущерб страхователя рассчитывается по формуле:

У = ( Сз – (Ц ∙ В) ) ∙ П, где

П

У – ущерб страхователя (руб.)

Сз – средняя стоимость 1 гектара застрахованного урожая(руб.)(средняя урожайность за последние 5 лет умножается на закупочную(рыночную) цену)

В – валовой сбор основной продукции культуры в текущем году(центнеров). Рассчитывается путем умножения урожайности текущего года на площадь с которой собрали урожай.

Ц – закупочная(договорная, рыночная) цена 1 центнера основной продукции данной культуры(руб.)

П – общая площадь посева под урожай текущего года (гектаров), т.е. первоначально засеянная площадь.

******************************************************

При полной гибели урожая культуры на всей площади ущерб рассчитывается по формуле:

У = Сз ∙ П, где

Сз – стоимость застрахованного урожая культуры с 1 га

П – общая площадь посева под урожай текущего года.

Пример: Погибли посевы овса на площади 350 га. Сумма ущерба на 1 га составила 300 рублей. Овес был застрахован по системе предельной ответственности с возмещением ущерба в размере 70% от суммы ущерба.

Определим ущерб и страховое возмещение страхователю:

У = 350 га * 300 руб. = 105 000 руб.

Страховое возмещение = 105 000 руб. * 70% = 73 500 руб.

100%

Страхование сельскохозяйственных животных.

Страховщик возмещает прямой ущерб вследствие гибели, падежа, вынужденного забоя животных.

При гибели животных ущерб равен балансовой (инвентарной) стоимости погибших животных.

Ущерб при гибели рабочих и спортивных лошадей, верблюдов, ослов и мулов определяется за вычетом амортизации.

При вынужденном забое КРС, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов, оленей, домашней птицы ущерб определяется:

Ущерб = балансовая стоимость – сумма полученная от реализации пригодного в пищу мяса ( если мясо непригодно в пищу, то ущерб определяют как при падеже).

Пример 1: При пожаре коровника в с/х предприятии погибло 50 коров основного стада, балансовая стоимость которых отсутствует. Всего в хозяйстве имелось 560 коров, общая балансовая стоимость которых равна 25 200 тыс.руб. Определить ущерб с/х предприятия.

Решение:

  1. Определяем балансовую стоимость одной кровы

25 200 000 / 560 = 45 000 руб.

  1. Ущерб от гибели 50 коров : 45 000 руб.* 50 коров = 2 250 000 руб.

Пример 2: В с/х предприятии 12 марта 2005 г. пала рабочая лошадь, балансовая стоимость которой равна 35 000 руб. С 1 января 2001г. лошадь вступила в эксплуатационный возраст. Срок ее эксплуатации составил 4 года 2 месяца (или 50 месяцев). Годовая норма амортизации по рабочему скоту составляет 12%. Определить ущерб с/х предприятия.

Решение :

  1. Найдем сумму амортизации за 4 года 2 месяца:

Сумма амортизации = первоначальная стоимость ∙ Норма амортизации ∙ срок эксплуатации.

Сумма амортизации = 35 000 ∙ 12% ∙ 50 месяцев = 17 500 руб.

12 мес.

( в расчет при определении размера амортизации берутся полные календарные месяцы, 4 года 2 мес. = 50 месяцев).

  1. Ущерб хозяйства = 35 000 руб. – 17 500 руб. = 17 500 руб.

При повреждении зданий, сооружений ущерб определяется:

Ущерб = Балансовая стоимость – амортизация – пригодные остатки (доски, кирпич, металлолом и т.п.) + затраты по спасению имущества и приведению его в порядок после страхового случая.