41. Виды страховых резервов и их предназначение.

Особенность страховой деятельности проявляется в формиро­вании специальных денежных фондов, именуемых страховыми ре­зервами. Страховые резервы предназначены для исполнения обя­зательств страховщика. Они делятся на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора или при наступлении страхового события. Опе­рации по страхованию жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховым взносам оседать на длительный срок. Это средства, которые временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. Объем совокупного резерва по действующим договорам страхования определяется на основе периодичес­ки проводимой инвентаризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с надзорными органами.

Для проведения опера­ций по рисковым видам страхования (или виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни») формируются обязательные резервы:

1. Технические резервы:

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП). Он в строгом смысле не является резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взно­сов между смежными отчетными периодами. РНП представ­ляет собой базовую страховую премию, поступившую по дого­ворам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, вы­ходящему за пределы отчетного периода.

Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных стра­хователями в каком-либо отчетном периоде, которые относят­ся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. В настоящее время расчет размера переносимых долей взносов большей частью производится по принципу «пропорционально сроку». В первую оче­редь, он применяется при незначительном объеме страховых операций. Наряду с этим используются методы паушального определения этого резерва.

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразде­ляются на три учетные группы: 1-я учетная группа: 1) страхование от несчастных случаев и болезней; 2) добровольное медицинское страхование; 3) страхование средств наземного транспорта; 4) страхование средств воздушного транспорта; 5) страхование средств водного транспорта; 6) страхование грузов; 7) другие виды имущественного страхования; 8) страхование ответственности владельцев автотранспортных средств; 9) страхование иных видов ответственности; 2-я учетная группа: 1)страхование финансовых рисков; 2) страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов; 3-я учетная группа: виды страхования, предусматривающие возможность заклю­чения договоров страхования с неопределенными («откры­тыми») датами начала и окончания срока действия догово­ра страхования.

1.2. Резервы убытков: 1. резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) - образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со стра­ховыми случаями, которые имели место в отчетном или пред­шествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику; 2. резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) - предназначен для обеспечения выполнения страховщиком сво­их обязательств, включая расходы по урегулированию убыт­ков, по договорам страхования, возникшим в связи с проис­шедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования поряд­ке на отчетную дату.

1.3. Страховщик по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью может образовывать дополнительно технические резервы: 1. резерв катастроф (РК) - предназначен для покрытия чрез­вычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой не­обходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непре­одолимой силы или крупномасштабной аварии. Порядок, усло­вия формирования и использования РК определяются страхов­щиком и согласовываются с органами по надзору за страхо­вой деятельностью. 2. резерв колебаний убыточности (РКУ) - предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление стра­ховых выплат в случаях, если значение убыточности страхо­вой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уро­вень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяют­ся страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.

1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спе­цификой обязательств, принятых по договорам страхования. С уче­том того, что проведение ряда видов страхования обладает некоторой спецификой, законодательством обычно предусмат­ривается, что страховщик по согласованию с ведомством стра­хового надзора вправе формировать дополнительные страхо­вые резервы, если уже имеющиеся резервы не обеспечивают полного покрытия его обязательств и при наличии соответствующего обоснования, подтвержденного расчетами. К таким ре­зервам относятся: 1. резервы на случай последующих перерасчетов взносов (на­пример, в страховании от остановки производства в ре­зультате пожара и/или технических неисправностей обору­дования); 2. резервы на случай сторнирования уплаты взносов, затра­гивающего требования страховщика к страхователю и стра­ховому представителю, обусловливающего уменьшение или отпадение страховых рисков; 3. резервы по страхованию ядерных установок; 4. резервы по страхованию ответственности за фармацевти­ческие продукты; 5. резервы по страхованию от землетрясений; 6. резервы по грозящим убыткам

2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) - предназ­начен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий. По­ложение о резерве предупредительных мероприятий утверж­дается ведомством по надзору за страховой деятельностью.