logo
до першого переліку

5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.

Депозити юр осіб в Плані рахунків обліковуються за рахунками 2 – го класу розділу «Кошти клієнтів банку». Згідно з названими ознаками депозити на вимогу юр осіб обліковуються за таким рахунком:

260 Кошти на вимогу СГ

2600 АП Кошти на вимогу СГ.

261 Строкові кошти СГ

2610 П Короткострокові депозити СГ.

2615 П Довгострокові вклади СГ.

Загальні правила обліку депозитів:

1. облік депоз опер-ій здій-ся відповідно до умов договору;

2. розрахунки за депозитами СГ проводиться тільки безготівковим шляхом;

3. сума депозиту перераховується на депоз рах-к платіж дорученням.

До типових опер-ій відносяться опер-ії з відкриття та повернення депозиту і нарах-я процентів:

1) відкриття депоз рахунку: Дт 1200 Кт 2600

2) облік процентів:

а) нарах-я процентів до настання строку їх сплати: Дт 7020 Кт 2608

б) якщо дати нарах-я і сплати процентів збігаються: Д т 7020 Кт 2600

3) у разі сплати процентів на дату погашення депозиту:

Дт 2608 Дт 2600 Кт 1200

4) сплата процентів періодично після дати нарах-я: Дт 2608 Кт 1200

5) погашення депозиту: Дт 2600 Кт 1200