28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
Операції з обміну валюти фізичні особи здійснюють через валютні каси, обмінні пункти уповноважених банків та обмінні пункти, відкриті юридичними особами-резидентами, що уклали з уповноваженими банками агентські угоди.
Уповноважені банки реєструють у територіальних управліннях НБУ власні пункти обміну ін валют, подавши при цьому необхідні документи і за умови їх забезпеченості засобами для визначення справжності валют, відповідності технічним вимогам, наявності сертифікованої комп'ютерної системи для автоматизації технологічних процесів валютно-обмінних операцій або сертифікованого електронного контрольно-касового апарата (ЕККА). Касир пункту обміну валют повинен мати при собі документ, що посвідчує його особу, особистий штамп із прізвищем та ініціалами, штамп із такими реквізитами: назва уповноваженого банку чи агента, номер обмінного пункту, його місцезнаходження.
Уповноважені банки через власні пункти обміну мають право:
продавати і купувати готівкову іноземну валюту фізичним особам - резидентам і нерезидентам;
обмінювати купюри інвалют, перевіряти інвалюту щодо дефекту;
надавати дозвіл на вивезення валюти за кордон, здійснювати конверсійні операції;
продавати й оплачувати дорожні чеки, платіжні картки міжн платіжних систем;
приймати на інкасо готівкову ін валюту і платіжні документи в іноземній валюті.
Уповноважені банки здійснюють такі операції через свої валютні каси:
виплата ін. валюти на витрати, пов'язані з відрядженням;
виплата авторських гонорарів, оплата праці нерезидентів, які працюють в Україні за трудовими контрактами;
здійснення обмінних операцій з ін. валютою та платіжними док. в іноземній валюті;
виплата ін валюти готівкою, за чеками та пластиковими картками фізичним особам;
купівля платіжних док. в ін. валюті фізичними особами;
виплата ін. валюти готівкою за переказами з-за кордону;
прийом іноземної валюти на інкасо та експертизу.
Під час здійснення валютно-обмінних операцій касиром обмінного пункту оформляються бланки суворої звітності - довідка-сертифікат за формою № 377 і квитанція ф. № 377-А - у двох примірниках.
Облік валюто-обмінних операцій уповноважених банків
банк надіслав в обмінний пункт аванс у національній валюті: Дт 1007 Кт 1001
в обмінному пункті оприбутковано аванс: Дт 1003 Кт 1007
Куплена готівкова іноземна валюта за національну валюту України:
Дт 1003 Кт 3800 (в інвалюті за офіційним курсом)
Дт 3801 Кт 1003 (у гривнях за курсом купівлі)
Продана готівкова іноземна валюта за національну валюту України:
Дт 3800 Кт 1003 (в інвалюті за офіційним курсом)
Дт 1003 Кт 3801 (у гривнях за курсом продажу)
Визначено результат від операції з купівлі продажу інвалюти:
Позитивний: Дт 3801 Кт 6204 Негативний: Дт 6204 Кт 3801
Конверсійні операції:
Видано іншу іноземну валюту після конверсії на ту саму суму гривневого еквівалента за крос-курсом (наприклад, євро, код 978):
Дт 3800.978 Кт 1003
Змінено еквівалент валютної позиції на суму конверсії: Дт 3801.840 Кт 3801.978
Одержана комісійна винагорода за проведену конверсію
на суму одержаної інвалюти: Дт 1003 Кт 3800.840
на гривневий еквівалент: Дт 3801.840 Кт 6114
- 1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- 2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- Типи бухгалтерських операцій
- 3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- 4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- 5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- 5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- 5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- 5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- 6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- 262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 263 Строкові кошти фізичних осіб
- 7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- 9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- 10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- 11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- 12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- 14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- 16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- 17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- 18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- 19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- 20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- 952 Іпотека
- 21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- 1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- 2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- 22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- 23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- 24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- 25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- 26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- 500 Статутний капітал банку
- 27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- 28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- 29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- 31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- 33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- 34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.