19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
Суб'єктами кредитування в інвестиційну діяльність виступають міністерства, державні, спільні, приватні і малі підприємства, агропромисловий комплекс.
Кредити на будівництво та освоєння землі включають: кредитування будівництва нових підприємств; кредитування на технічне переоснащення, реконструкцію і розширення об'єктів виробничого призначення; кредитування витрат на придбання науково-технічної продукції тощо.
Інвестиційний кредит комерційні банки можуть надавати за рахунок власних кредитних ресурсів, коштів державного бюджету, централізованих кредитних коштів НбУ під цільові виробничі програми. Цей кредит повинен відповідати таким вимогам: окупність капітальних вкладень за проектом не повинна перевищувати середньогалузеві строки окупності; проекти мають відповідати вимогам науково-технічного прогресу та екологічної експертизи; сприяти вирішенню економічних і соціальних проблем; розширювати експортні можливості.
Банк надає кредит тільки кредитоспроможним позичальникам. Аналіз кредитоспроможності здійснюється за балансом, звітними даними про фінансово-господарську діяльність та статистичними даними.
Документи, які подаються клієнтами для одержання кредиту, такі: титульні списки будов чи витяг із плану технічного переоснащення; бізнес-план; розрахунок потреби в кредиті; проектно-кошторисна документація, затверджена в установленому порядку; розрахунок економічної ефективності від впровадження заходу; розрахунок строків погашення кредиту (окупності); договір на закупівлю та постачання необхідного обладнання; підрядний договір і всі ті документи, які подаються при кредитуванні в поточну діяльність (техніко-економічне обґрунтування з визначенням джерел погашення кредиту і процентів, заява, строкове зобов'язання та форма забезпечення).
Потреба в кредиті визначається як різниця між кошторисною вартістю витрат на будівництво чи на інші об'єкти і власними коштами позичальника. Власні кошти позичальника повинні становити не менше ніж 50 % вартості будівництва.
Кредитні відносини банку і позичальників регулюються кредитним договором. У кредитному договорі вказується розмір дозволеного кредиту, строки кредиту, об'єкти кредитування, порядок використання та погашення кредиту, форми забезпечення кредиту, процентна ставка за кредит, відповідальність і права сторін.
Загальний термін користування кредитом складається з нормативного часу здійснення затрат і часу, протягом якого кредит повертається банкові.
Строки повернення кредиту встановлюються в межах окупності витрат за проектом.
Позичальникові кредит зараховується на кредитний рахунок і використовується ним на оплату розрахункових документів за поставку обладнання, машин, матеріалів, виконані будівельно-монтажні, проектні та інші роботи.
Кредит починає погашатися з наступного місяця після затвердження акта про прийом об'єкта (заходу)
Кредити, надані суб'єктам господарювання в інвестиційну діяльність до експлуатації або в інші терміни, обумовлені договором.
Джерелами погашення кредиту є власні кошти позичальника. Погашення кредиту може здійснюватися: однаковими платежами, коли сума процентів додається до суми боргу; однаковими платежами основної суми кредиту разом із процентами, які нараховуються на залишок заборгованості, тоді загальна сума виплат постійно зменшується; погашення кредиту однією сумою в кінці терміну кредиту і сплатою процентів щомісяця.
Одним із заходів уряду та НбУ щодо стабілізації економіки держави та виходу її з кризового стану є введення державного довгострокового кредитування будов і об'єктів виробничого призначення. Здійснюється кредитування за рахунок коштів Інвестиційного фонду України, який формується з асигнувань Державного бюджету і централізованих ресурсів Національного банку. Міністерство фінансів укладає з відповідними комерційними банками договори про здійснення відповідного кредитування і направляє банкам план фінансування капітальних вкладень на рік з поквартальною розбивкою та перелік будов. З Інвестиційного фонду платіжним дорученням перераховуються кошти комерційним банкам на спеціально відкритий рахунок.
Документи від інвесторів у комерційний банк подаються такі ж, як і при будь-якому кредитуванні в інвестиційну діяльність, але до них додається дозвіл на будівництво від обласної чи місцевої адміністрації.
Гарантом погашення державного кредиту виступає відповідне міністерство інвестора. Кредит використовується позичальниками для оплати всіх розрахункових документів.
Кредит погашається власними коштами позичальника через рік після закінчення нормативного терміну будівництва об'єкта кредитування. Ці кошти комерційні банки перераховують у дохід Державного бюджету, залишаючи в себе деяку суму на покриття видатків. Контроль за цільовим використанням і своєчасним поверненням державного кредиту здійснюють як банки, так і Міністерство фінансів України.
Кредити в інвестиційну діяльність-це кредити надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах при здійсненні ними інвестиційних вкладень(на купівлю будівель, землі,нерухомості).кредити в ін вест.діяльність облік. на групі 207:2072,2073, 2074. за Д-том суми наданих кредитів, за К-том суми погашеної заборгованості а також суми, які перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості.
Типові операції:
1)сума кредиту перерахована на рахунок позичальника в ін.банк(Д-т 2072, К-т 1200) зареєстровано на позабалансових рахунках кр.угоду(Д-т 9819,К-т991)
2)зареєстровано на позабалансових рахунках заставу(Д-т 990, К-т 9500)
3)нараховані % за перший звітний період(Д-т 2078, К-т 6027)
4)% виплачуються позичальником(Д-т 2600, К-т 2078)
5)нараховані % за другий звітний період(Д-т 2078, К-т 6027);
6)% клієнтом не виплачується, перераховуються до доходів(Д-т 2079,К-т 2078)
- 1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- 2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- Типи бухгалтерських операцій
- 3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- 4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- 5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- 5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- 5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- 5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- 6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- 262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 263 Строкові кошти фізичних осіб
- 7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- 9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- 10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- 11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- 12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- 14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- 16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- 17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- 18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- 19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- 20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- 952 Іпотека
- 21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- 1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- 2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- 22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- 23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- 24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- 25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- 26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- 500 Статутний капітал банку
- 27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- 28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- 29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- 31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- 33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- 34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.