Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
Кредит – позичковий капітал Банку в грошовій формі, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового використання.
Розрізняють наступні класифікації кредитів за різними ознаками:
За сферами спрямування кредит поділяється: кредит, спрямований у сферу обігу, — кредит у поточну діяльність; кредит, спрямований у сферу виробництва, – кредит в інвестиційну діяльність.
За забезпеченням кредити розрізняють:
• забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами);
• іпотечні - забезпечені нерухомістю;
• гарантовані (банками, третьою особою, свідоцтвом страхування);
• незабезпечені (бланкові).
За строками користування кредити поділяються на: короткострокові - до 1 року; середньострокові - до 3 років; довгострокові-понад 3 роки.
Кредити можна ще поділяти за методами надання і погашення.
За методами надання: у разовому порядку; відповідно до відкритої кредитної лінії; гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання).
Позичальники для одержання кредиту подають до банку такі документи:
1) заяву, що оформляється у формі клопотання;
2)техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об'єкта кредитування, а також визначення джерел погашення кредиту;
3) баланс на останню звітну дату, звіт про прибутки і збитки, звіт про фінансово-майновий стан;
4) бізнес-план, контракти, товарно-транспортні накладні;
5) форму забезпечення кредиту (заставу, поруку,гарантію);
6) анкету позичальника.
Отримавши рішення кредитного комітету на видачу кредиту, кредитний працівник укладає з позичальником кредитний договір.
У кредитному договорі обумовлюють: статус обох сторін; розмір і термін кредиту; об'єкти кредитування (ціль кредиту); процентну ставку й умови її зміни, форми її сплати; порядок видачі і погашення кредиту; форму наданого забезпечення зобов'язань; перелік документів і даних, необхідних для кредитування, та періодичність їх подання; взаємні зобов'язання і відповідальність сторін; додаткові умови.
Кредитний договір (2 примірники) підписують керівники обох сторін, скріплюють печатками, один примірник повертають позичальникові. Позичальник оформляє строкове зобов'язання, яким підтверджує повернення суми боргу в установлені терміни. У кредитній справі позичальника залишають заяву-клопотання, кредитний договір, форму забезпечення, фінансово-економічну інформацію та матеріали про кредитоспроможність позичальника.
За сферами спрямування кредити можна поділити на кредити в поточну і кредити в інвестиційну діяльність. Щодо бухгалтерського обліку, то окремо обліковуються кредити в поточну та інвестиційну діяльність. Кредити в поточну діяльність -кредити, надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах, для фінансування поточних активів у разі розриву між часом надходження коштів та здійснення затрат.
У Плані рахунків кредити в поточну діяльність обліковуються в такому розрізі:
• рахунки за овердрафтом; операції репо; враховані векселі; кредити за внутрішніми торговельними операціями; кредити за експортно-імпортними операціями; інші кредити в поточну діяльність.
Кредити в інвестиційну діяльність - кредити, надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах при здійсненні ними інвестиційних вкладень.
У Плані рахунків їх обліковують за такими напрямами:
• кредити на будівництво та освоєння землі;
• кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі;
• фінансовий лізинг.
Для обліку сумнівної заборгованості виділено окремі групи рахунків.
Облік операцій з видачі кредитів СГ:
Видача кредиту юридичним особам перерахуванням коштів на поточний рахунок суб’єкта господарської діяльності:
Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність
Д-т 2062 К-т 2600 Д-т 2072 К-т 2600
Нарахування процентів за користування кредитом:
Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність
Д-т 2068 К-т 6026 Д-т 2078 К-т 6027
- 1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- 2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- Типи бухгалтерських операцій
- 3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- 4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- 5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- 5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- 5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- 5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- 6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- 262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- 263 Строкові кошти фізичних осіб
- 7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- 9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- 10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- 11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- 12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- 14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- 16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- 17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- 18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- 19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- 20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- 223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- 952 Іпотека
- 21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- 1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- 2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- 22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- 23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- 24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- 25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- 26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- 500 Статутний капітал банку
- 27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- 28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- 29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- 31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- 33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- 34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.