47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями

При наличии денежных средств на корреспондентском счете и на счете клиента в учете отражают :

а) при платежах через расчетную сеть банка России

Д 401-408 К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (активный)

Б) через межбанковскую корреспондентскую сеть

Д 401-408 К 30109

30110

30109 (п) «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

30110 (а) «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах»

Если на расчетный счет клиента предостаточно средств для совершения платежа, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотека №2)

Картотека открывается на внебалансовом счете 90902 «Документы, неоплаченные в срок» -Активный

Д 90902 К 99999

Документы клиентов в картотеке размещаются по группам очередности (ГК РФ ст.855)

1. по группам платежей социального характера

2. связанная с обеспечением обязательств по оплате труда

Внутри каждой группы по датам поступления документов в банк

Д 99999 К 90902 – списан документ из картотеки

1. Д 90902 К 99999

2. Д30102, 30110,30109,45201 К 40702

3. Д 40702 К 30102,30109,30110,40702

4. Д 99999 К90902