42.Организация и учет операций на счетах клиентов
Расчетный счет открывается юридическими лицами, ИП, физическими лицами. При открытии счета заключается договор. С момента открытия банковского счета коммерческий банк обязан принимать платежные документы для использования, зачислять денежные средства, поступившие клиенту от контрагента, принимать денежную выручку, сдаваемую клиентом, осуществлять выдачу наличных денег, а также проводить другие операции по счету.
Лицевые счета открываются клиенту на основании письменного распоряжения на открытие лицевого счета, подписанного руководителем банка.
Лицевой счет вносится в книгу или журнал регистрации открытых лицевых счетов. Запись делается не позднее рабочего дня следующего за днем заключения договора.
Средства на счетах клиентов учитываются на балансовых счетах 4 раздела.
401-408 (Средства на счетах)
Д | К |
| Сальдо: сумма денежных средств на начало дня |
Списание (-) | Поступление(+) |
Выбор счета второго порядка зависит от формы собственности, вида деятельности, резидентства, а также признака физического лица.
Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов в соответствии с заключенными договорами.
- 31. Cтруктура коммерческого банка и его бухгалтерской службы
- 1.1 Структура коммерческого банка
- 1.2 Структура бухгалтерской службы коммерческого банка
- 33. Учетная политика коммерческого банка
- 34. Четыре типа хозяйственных операций коммерческого банка и их влияние на баланс
- 35. Общая характеристика расчетов и платежей
- 30109 – Лоро «Кор счета кредитных организаций-корреспондентов»
- 30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- 36.Особенности плана счетов
- 37. Порядок открытия коррреспонденских счетов кредитных организаций в банке россии
- 39. Организация и учет межбанковских корреспондентских отношений
- 90903 Расчётные документы клиента, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- 90904 Не оплаченные в срок расчётные документы из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- 40.Бухгалтерский учет операций на счетах лоро
- 1. При зачислении средств клиентам:
- 1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
- 2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
- 30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- 42.Организация и учет операций на счетах клиентов
- 3.1. Расчеты платежными поручениями
- 3.2 Аккредитив
- 3.3 Расчеты чеками
- 3.4 Платежные требования с акцептом требуют постановки на внебалансовый учет
- 43. Организация и порядок учёта расчётных межбанковских операций
- 46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями
- 47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями
- 48.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями
- Платежными требованиями-поручениями
- 49. Порядок отражения в учёте расчётов платёжными требованиями
- 50. Схема документооборота при расчетах аккредитивами
- 51.Порядок отражения в учете расчетов аккредитивами
- 52.Схема документооборота при расчетах чеками
- 53.Порядок отражения в учете расчетов чеками
- 54.Организация и порядок учета расчетных операций и ин.Валюте
- Учет операций по покупке-продаже валюты
- Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет
- Учет покупки инвалюты у клиента банком
- 56. Организация и порядок учета валютообменных операций
- 57. Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах
- 58. Особенности вкладных операций
- 59.Бух.Учет межбанковских депозитов
- 2 . Бухгалтерский учет.
- 2.1 Учет межбанковских депозитов.
- 2 .2 Учет депозитов клиентов.
- 3 Начисление и выплаты процентов по депозитам, вкладам.
- 60. Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка
- 61. Бухгалтерский учёт операций на депозитных счетах физических лиц-клиентов банка
- 62. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам клиентов
- 64. Бухгалтерский учет расчетных операций при использовании банковских карт
- 65. Особенности современной системы кредитования
- 67. Бухгалтерский учёт межбанковских кредитов предоставленных (л)
- 69. Организация и учёт кредитов, предоставленных на условиях овердрафт
- 70. Внебалансовый учет обеспечения кредитов предоставленных
- 71. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам (л)
- 72. Порядок начисления и получения процентов по ссудам банка
- 76. Бухгалтерский учет трастовых операций
- 80. Бухгалтерский учет формирования собственного капитала банка
- 81.Бух.Учет ос
- 82. Бухгалтерский учет нма в коммерческом банке
- 1 Учёт доходов банка
- 2 Учет расходов банка
- 3 Порядок формирования финансовых результатов
- 90.Отчетность коммерческого банка