81.Бух.Учет ос
Основными средствами (ОС) называются предметы со сроком службы более одного года, стоимость которых определена учетной политикой коммерческого банка. К ним относятся: здания, сооружения, оборудование, вычислительная техника,транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, земельные участки в собственности банка, оружие и т.д.
Кроме того, в состав ОС банка включаются здания и оборудование, длительное время арендуемые у других собственников.
Все ОС банка обязательно закрепляются за материально ответственными лицами, которые должны обеспечивать прием ОС, надлежащие условия их хранения и эксплуатации, а также их отпуск. При этом они также должны надлежащим образом оформлять по ним соответствующие документы.
Приобретение банком любого основного средства независимо от варианта приобретения (будь то покупка, путем внесения в уставный капитал и т. д.) должно сопровождаться актом. В нем указывается: наименование и шифр ОС, дата его выпуска, стоимость, процент износа, сведения о продавце (дарителе, аукционере и т.д.).
Учет основных средств в банке ведется в разрезе лицевых счетов по каждому ОС. Лицевой счет содержит следующие данные:
-наименование и шифр ОС;
-его инвентарный номер, дату и номер документа, на основании которого средство поступило;
- местонахождение ОС в банке;
-стоимость, по которой это средство учитывается на балансе;
-процент износа;
-сумму начисленной амортизации;
-затраты на капитальный ремонт;
- дату и номер документа, на основании которого данное средство выбыло из банка.
Помимо этого учет ОС ведется на карточках учета ОС, в бухгалтерских журналах и инвентарных журналах, в которых указывается вышеобозначенная информация.
Основные средства могут поступать в банк различными путями:
- покупаться при наличии ресурсов на эти цели (средств фонда накопления, фонда износа ОС, кредитов, взятых на капитальные вложения, и др.);
-вноситься учредителями, акционерами или пайщиками в уставный капитал банка;
-передаваться головному банку от его филиала;
-поступать безвозмездно.
1. Приобретение ОС за плату (покупка) отражается в банковском бухгалтерском учете по сумме фактических затрат: расчеты с продавцом ОС, затраты по доставке, установке, монтажу ОС в банке. Затем осуществляется постановка ОС на баланс банка:
Д-т 60401 «Основные средства (кроме земли)»
К-т 60701 «Вложение в сооружение (строительство) создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов».
2. При внесении ОС в уставный капитал банка выполняется проводка:
Д-т 60401 «Основные средства (кроме земли)»
К-т 102 «Уставный капитал кредитных организаций»
3. Безвозмездное поступление ОС в банк оформляется проводкой:
Д-т 60401 «Основные средства (кроме земли)»
К-т 70601 «Доходы.
В процессе эксплуатации ОС изнашиваются или амортизируются. Для их восстановления в банке ежемесячно производятся амортизационные отчисления.
Начисление амортизации осуществляется следующей проводкой:
Д-т 70606 «Расходы»
К-т 60601 «Амортизация основных средств»
Выбытие ОС осуществляется из банка следующим образом:
— продажа: Д-т 61209 «Выбытие (реализация) имущества» К-т 60401 «Основные средства (кроме земли)»
- 31. Cтруктура коммерческого банка и его бухгалтерской службы
- 1.1 Структура коммерческого банка
- 1.2 Структура бухгалтерской службы коммерческого банка
- 33. Учетная политика коммерческого банка
- 34. Четыре типа хозяйственных операций коммерческого банка и их влияние на баланс
- 35. Общая характеристика расчетов и платежей
- 30109 – Лоро «Кор счета кредитных организаций-корреспондентов»
- 30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- 36.Особенности плана счетов
- 37. Порядок открытия коррреспонденских счетов кредитных организаций в банке россии
- 39. Организация и учет межбанковских корреспондентских отношений
- 90903 Расчётные документы клиента, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- 90904 Не оплаченные в срок расчётные документы из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- 40.Бухгалтерский учет операций на счетах лоро
- 1. При зачислении средств клиентам:
- 1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
- 2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
- 30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- 42.Организация и учет операций на счетах клиентов
- 3.1. Расчеты платежными поручениями
- 3.2 Аккредитив
- 3.3 Расчеты чеками
- 3.4 Платежные требования с акцептом требуют постановки на внебалансовый учет
- 43. Организация и порядок учёта расчётных межбанковских операций
- 46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями
- 47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями
- 48.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями
- Платежными требованиями-поручениями
- 49. Порядок отражения в учёте расчётов платёжными требованиями
- 50. Схема документооборота при расчетах аккредитивами
- 51.Порядок отражения в учете расчетов аккредитивами
- 52.Схема документооборота при расчетах чеками
- 53.Порядок отражения в учете расчетов чеками
- 54.Организация и порядок учета расчетных операций и ин.Валюте
- Учет операций по покупке-продаже валюты
- Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет
- Учет покупки инвалюты у клиента банком
- 56. Организация и порядок учета валютообменных операций
- 57. Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах
- 58. Особенности вкладных операций
- 59.Бух.Учет межбанковских депозитов
- 2 . Бухгалтерский учет.
- 2.1 Учет межбанковских депозитов.
- 2 .2 Учет депозитов клиентов.
- 3 Начисление и выплаты процентов по депозитам, вкладам.
- 60. Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка
- 61. Бухгалтерский учёт операций на депозитных счетах физических лиц-клиентов банка
- 62. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам клиентов
- 64. Бухгалтерский учет расчетных операций при использовании банковских карт
- 65. Особенности современной системы кредитования
- 67. Бухгалтерский учёт межбанковских кредитов предоставленных (л)
- 69. Организация и учёт кредитов, предоставленных на условиях овердрафт
- 70. Внебалансовый учет обеспечения кредитов предоставленных
- 71. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам (л)
- 72. Порядок начисления и получения процентов по ссудам банка
- 76. Бухгалтерский учет трастовых операций
- 80. Бухгалтерский учет формирования собственного капитала банка
- 81.Бух.Учет ос
- 82. Бухгалтерский учет нма в коммерческом банке
- 1 Учёт доходов банка
- 2 Учет расходов банка
- 3 Порядок формирования финансовых результатов
- 90.Отчетность коммерческого банка