1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы:
активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам (например, в методике Полушкина В.Ю.) величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).
Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную группу между активами, приносящими и неприносящими доход. Это «активы, не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не имеющим постоянной доходности относят 3[1]:
просроченные кредиты (рублевые и валютные);
векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;
денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).
Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени доходности с делением их на 2 группы – «работающие» и «неработающие».
- Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- 1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- 2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- 3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- (1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- 1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- 2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- 3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- 1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- 2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- 1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- Анализ состояния и динамики активов банка за период
- Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- 1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- 1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- 1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- 4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов