4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):

Ка=Ариск/СК (в%).

Отражает степень осуществления рисковых вложений за счет собственных средств банка. По методике CAMEL значение показателя должно быть в пределах от 0% до 15%, но не более 30%.

Урок четвертый: Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля

Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

        определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

        на основе сделанных выводов – определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;

        оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

        оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности;

        определение региональной специфики кредитных операций банка;

        ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «крытых потерь» банка.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости – корректироваться уже существующая.

Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам управления банка (главным образом уровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:

      выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

      определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

      впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

      принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и др.факторов.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

        первая – диверсификации кредитного портфеля банка;

        вторая – качество кредитного портфеля банка;

        третья – доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

    ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;

    ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;

    ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

    ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;

    ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;

    ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

    ф. № 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;

    ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;

    ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Выбор источника информации определяются целями анализа, которые ставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации.

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Анализ кредитного портфеля можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений (КВ), находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Определяя величину кредитных вложений (КВ) необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае – показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность» (ф.№806).

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

      по основным видам ссудной задолженности;

      по видам кредитных продуктов;

      по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

      по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

      по срокам погашения выданных кредитов;

      по валютам выдаваемых кредитов;

      по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки.

Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности».

J Пример