2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг

Цель такого направления анализа сводится к определению политики банка в области расширения источников привлечения, в части выпуска банком собственных долговых ценных бумаг и формирования на базе этого собственного портфеля выпущенных ценных бумаг.

Анализ может проводиться на основании аналитических данных бухгалтерского баланса (счета Раздела 5 «Операции с ценными бумагами», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»), оборотной ведомости по счетам, отчета о прибылях и убытках, иных форм управленческой отчетности банка.

Направления анализа выпущенных банком долговых ценных бумаг можно представить следующим образом:

Этап 1. Определение и анализ общей величины портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг, нахождение его доли в привлеченных средствах (ПС), оценка динамики за анализируемый период

К долговым ценным бумагам банков, находящимися под взором аналитика в структуре ЗС, относим выпущенные:

         облигации (сч.520);

         депозитные сертификаты (сч.521);

         сберегательные сертификаты (сч.522);

         векселя и банковские акцепты (сч.523).

Отметим, что рост доли ресурсов, привлеченных за счет формирования портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг с одной стороны может способствовать увеличению доходности банковских операций; однако, здесь следует учитывать, что использование данного источника несет за собой зачастую неоправданно высокие расходы банка.

Этап 2. Группировка выпущенных банком ценных бумаг и последующий анализ их структуры

Анализ выпущенных банком ценных бумаг может проводиться в разрезе следующих групп:

         по видам ценных бумаг (таблица 1);

         по срокам выпуска ценных бумаг (таблица 2).

Таблица 1