Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет (за исключением сч. по РВПС), расчет статьи
1	2	3
	Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе: кредиты предоставленные	Σ п.1 - 10
1.	Минфину России	441
2.	Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	442
3.	Государственным внебюджетным фондам	443
4.	Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления	444
5.	Финансовым организациям, всего в том числе:	5.1+5.2+5.3
5.1.	- находящимся в федеральной собственности	445
5.2.	- находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	448
5.3.	- негосударственным	451
6.	Коммерческим организациям, всего в том числе:	6.1+6.2+6.3
6.1.	- находящимся в федеральной собственности	446
6.2.	- находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	449
6.3.	- негосударственным	452
7.	Некоммерческим организациям, всего в том числе:	7.1+7.2+7.3
7.1.	- находящимся в федеральной собственности	447
7.2.	- находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	450
7.3.	- негосударственным	453
8.	Индивидуальным предпринимателям	454
9.	Физическим лицам	455
10.	Нерезидентам, всего в том числе:	10.1+10.2
10.1	юридическим лицам	456
10.2	физическим лицам	457

______________________________

* В таблице представлена сама группировка статей кредитного портфеля (гр.1-3). Дальнейшее построение таблицы (графы 4-12) аналогично ранее приведенной ранее – в таблице примера.

Одновременно анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков включает их группировку и анализ:

    по региональной принадлежности;

    по отраслевой принадлежности;

    по уровню финансового положения заемщиков («хорошее», «не хуже чем среднее», «плохое»);

    по размерам крупных кредитов.

Анализ заемщиков по региональному (географическому) признаку сводится к оценке показателя географической (филиальной) диверсификации кредитного портфеля. Здесь определяются суммарные объемы кредитов, приходящиеся на тот или иной регион. Эта группировка особенно важна при анализе кредитных операций для многофилиальных банков. Для оценки заемщиков по региональному признаку необходимо объединить всех заемщиков по присваиваемым кодам территории (ОКАТО) ⁴[1] и, соответственно, суммировать сложившуюся по территориям задолженность.

Анализ заемщиков по отраслевой принадлежности клиентов позволяет показать отраслевые приоритеты вложений банка. Для группировки может использоваться распределение кредитов, выданных банком, по основным укрупненным отраслевым группам с их последующей детализацией. Структура кредитных вложений в отраслевом разрезе дает банку возможность правильно выстраивать систему управления отраслевыми рисками при кредитовании и планировать свою деятельность на перспективу с учетом специфики производства в отрасли и особенностей отраслевого экономического цикла.

Для анализа заемщиков по региональной и отраслевой принадлежности могут использоваться данные ф.№302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов».

Группировка и анализ кредитного портфеля по уровню финансового положения заемщиков. Для проведения такого анализа банк должен иметь «работающую» базу данных об уровне финансового положения заемщиков (уровень финансового положения устанавливается на основе внутренних методик оценки финансового положения заемщиков - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц). Необходимость проведения такого анализа заключается в выявлении степени диверсификация кредитного портфеля по «хорошим», «средним» и «плохим» заемщикам. Если на долю заемщиков с «хорошим» финансовым положением приходится 80% и более процентов от всех заемщиков, в целом можно считать кредитный портфель банка устойчивым и качественным. Если же доля «плохих» заемщиков в динамике возрастает, то необходимо пересмотреть кредитную политику банка в части сокращения таких заемщиков.

Группировка и анализ заемщиков по размерам выданных кредитов (по крупным кредитам) может проводиться с использованием данных ф.№118 «Данные о крупных кредитах». При этом необходимо учитывать, что крупным заемщиком считается заемщик совокупная сумма требований банка к каждому из которых превышает 5% собственных средств (капитала) банка. Таким образом, этот анализ позволит выявить зависимость банка от отдельных крупных заемщиков. Здесь также же можно дополнительно провести анализ крупных заемщиков (по схеме представленной выше): по региональной принадлежности; по отраслевой принадлежности; по уровню финансового положения заемщиков.

Резюмируя, следует отметить, что анализ кредитных вложений банка в разрезе заемщиков нацелен на выявление общих особенностей кредитной политики банка, в том числе и ее направленности в разрезе основных клиентов. Так, для большинства современных банков положительной тенденцией развития кредитной деятельности является тенденция преобладания в структуре и последующий рост доли кредитов юридических лиц (это зачастую крупные кредиты), главным образом, работающим в сфере промышленного производства. В данном случае кредитная политика банков направлена не только на внутреннее развитие банка, но и на развитие региональной и национальной экономики в целом как раз путем финансирования (кредитования) реального сектора. Учитывая специализацию современных розничных банков (банков, работающих с населением) следует учитывать, что у таких банков основную долю в кредитных вложениях будут занимать кредиты, предоставленные населению и по российской практике сегодня – это пока одни из наиболее рисковых вложений.

Группировка кредитного портфеля по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:

    для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

    для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).

Информационной базой такого анализа могут служить данные оборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности «График погашения ссудной задолженности».

Для проведения анализа кредитов по срокам предоставления на основании данных оборотной ведомости по счетам возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.