Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)

№ п/п	Наименование статьи актива	Активные счета баланса	Величина активов банка, тыс. руб.		Структура активов по степени доходности, в%		Изменения за период (+/-)		Тр (Тпр), в%
			базисный	отчетный	базисный	отчетный	в тыс. руб.	в%	Тр	Тпр
	Активы банка (всего), в том числе по степени доходности:				100	100		-
1.	Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего в том числе:
1.1.	Денежные средства и драгоценные металлы	202, 203
1.2.	Счета банка в ЦБ РФ	301(02, 06), 302 (06,08,10,15, 24), 319,
1.3.	Обязательные резервы в ЦБ РФ	302 (02,04)
1.4.	Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)	301 (10, 14, 15, 18, 19), 30221, 303 (А), 304 (А), 306 (А)
1.5.	Имущество банка	604-610 (А)
2.	Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего в том числе:
2.1.	Вложения банка ценные бумаги	501-519 (А)
2.2.	Кредиты предоставленные	441-473 (А)
2.3.	Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№101) за вычетом стр.1,2)	определяются расчетным путем как балансирующая статья

В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:

        на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);

        на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

        величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

        величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

        какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью. Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;

        что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.