Власний капітал
фактично сплачений зареєстрований статутний капітал; розкриті резерви створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку; дивіденди, направлені на збільшення статутного капіталу; емісійні різниці; резервні фонди, що створюються згідно із законами України; загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій; прибуток минулих років. 1-й рівень
резерви під стандартну заборгованість інших банків; резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків; результат переоцінювання статутного капіталу з урахуванням індексу девальвації та ревальвації гривні; результат переоцінювання основних засобів; прибуток поточного року; субординований борг, що враховується до капіталу. 2-й рівень
Рис. 27. Структура власного капіталу комерційного банку
Облік капіталу ґрунтується на концепції джерела. Кожне джерело капіталу відображається в обліку окремо. За таким підходом у 5-му класі Плану рахунків вирізняють два розділу рахунків.
50 Статутний капітал та інші фонди банку | |||
500 Статутний капітал банку | 501 Емісійні різниці | ||
5000 П
5001 КП
5002 КП
5003 П
| Зареєстрований статутний капітал банку Несплачений зареєстрований статутний капітал банку Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу | 5010 П | Емісійні різниці |
502 Загальні резерви та фонди банку | |||
5020| П 5021| П 5022| П | Загальні резерви Резервні фонди Інші фонди банку
| ||
51 Результати переоцінки | |||
510 Результати переоцінки | |||
5100| П 5101| П 5102|АП 5103| П 5104| П | Результати переоцінки основних засобів Результати переоцінки нематеріальних активів Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж Результати переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії Результати переоцінки за операціями хеджування |
- Тема 1.Роль обліку в системі управління банком та основи його організації (2 год) Лекція 1
- 1. Особливості функціонування сучасної банківської системи
- Доходи та витрати банку
- 2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комреційних банків
- 2 Клас Операції з клієнтами
- 3 Клас Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- 3. Організація аналітичного обліку в комерційних банках
- Тема 2.Кореспондентські відносини між банківськими установами Лекція 2
- 1. Порядок відкриття та функціонування кореспондентських рахунків комерційних банків
- 2. Відкриття і ведення поточних рахунків суб'єктів господарювання
- Тема 3. Облік касових операцій у комерційних банках Лекція 3
- Організація касової роботи в комерційних банках України
- 2. Касові операції банку
- 3. Облік касових операцій
- Облік операцій з інкасування грошового виторгу
- Облік операцій із купівлі та продажу готівки
- Тема 4. Облік операцій банку за безготівковими розрахунками Лекція 4
- 1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- 2.1. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, чеків, акредитивів, векселів
- Види платіжних доручень
- 2.2. Розрахунки чеками
- 2.3. Розрахунки акредитивами
- Тема 5. Облік капіталу комерційного банку Лекція 5 (2 год.)
- 1.1. Склад і оцінка капіталу банку
- Власний капітал
- 1.2. Облік операцій з формування статутного капіталу Статутний капітал
- 1.3. Порядок обліку емісійних різниць
- 2. Облік розрахунків з акціонерами банку
- Тема 6. Облік доходів та витрат комерційного банку Лекція 6 (2 год.)
- 1. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- Для обліку доходів і витрат
- 2. Облік процентних доходів і витрат
- 3500 „Витрати майбутніх періодів”
- Тема 7. Облік кредитних операцій Лекція 7 (2 год.)
- 1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку.
- 2. Облік операцій за надання та погашення кредиту