2.2. Розрахунки чеками
Розрахунковий чек - це документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), який веде його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштів.
Чекові книжки є бланками суворої звітності і виготовляються на спеціальному папері на Банкнотній фабриці Національного банку України за зразком, затвердженим Національним банком України, та брошуруються по 10,20 та 25 аркушів. Строк дії чекової книжки - один рік.
Чек із чекової книжки пред'являється для оплати в банк чекодержателя протягом десяти календарних днів (без урахування дня виписки).
Реквізити чека |
|
Банк веде позасистемний облік номерів чеків у спеціальній реєстраційній картці, де вказуються номер рахунку, з якого сплачуватимуться чеки, дата видачі книжки, номери чеків, строк дії книжки, для яких розрахунків вона видається.
Документообіг при розрахунках чеками можна зобразити схематично (Рис. 24).
Рис. 24. Документообіг при розрахунках чеками
1 - у банк подається заява на видачу чекової книжки і платіжне доручення
на депонування суми ліміту;
2 - банк депонує кошти на окремому рахунку;
3 - клієнтові видається чекова книжка;
4 - постачальникові виписується чек;
5 - відвантажуються товари або надаються послуги;
6 - чекодержатель здає в банк реєстр оплачених чеків разом із чеками;
7 - сума чека оприбутковується на позабалансовому рахунку;
8 - чек інкасується в банк платника;
9 - банк платника списує кошти, які були депоновані на окремому рахунку;
10 - кошти за чеком перераховуються в банк постачальника;
11 - сума чека зараховується на рахунок постачальника.
При здійсненні розрахунків чеками в національній валюті суб'єктами господарської діяльності виконуються такі бухгалтерські записи:
Облік розрахунків чеками
№ п/п | Назви рахунків та зміст операцій | Кореспонденція | |
Дт | Кт | ||
1. | Чекодавець сплачує послуги за одержану чекову книжку Поточний рахунок чекодавця Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами |
2600 |
6119 |
2. | Банк депонує кошти на аналітичному рахунку «Розрахунки чеками» Поточний рахунок чекодавця Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяль-ності (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками»); |
2600 |
2602 |
3. | Банк видає чекову книжку Контр рахунок Бланки суворої звітності |
9910 |
9821 |
4. | Банк зараховує суму, зазначену в чеку, чекодержателеві за умови, що чекодавець і чекодержатель обслуговуються однією установою банку Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяль-ності (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками») Поточний рахунок чекодержателя |
2602 |
2600 |
5. | Банк чекодержателя приймає реєстр із чеками на інкасо за умови, що чекодавець і чекодержатель обслуговуються різними установами банку Документи і цінності, прийняті на інкасо Контррахунок |
9830 |
9910 |
6. | Банк чекодержателя інкасує чек до банку чекодавця Контр рахунок Документи і цінності, прийняті на інкасо та Документи і цінності, відіслані на інкасо Контррахунок |
9910
9831 |
9830
9910 |
7. | Банк-емітент перераховує кошти за розрахунковим чеком чекодержателеві Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками») Кореспондентський рахунок |
2602 |
|
8. | Банк чекодержателя одержує повідомлення про надходженії коштів за розрахунковим чеком Контррахунок Документи і цінності, відіслані на інкасо та Кореспондентський рахунок Поточний рахунок чекодержателя |
9910
1200 |
9831
2600 |
- Тема 1.Роль обліку в системі управління банком та основи його організації (2 год) Лекція 1
- 1. Особливості функціонування сучасної банківської системи
- Доходи та витрати банку
- 2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комреційних банків
- 2 Клас Операції з клієнтами
- 3 Клас Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- 3. Організація аналітичного обліку в комерційних банках
- Тема 2.Кореспондентські відносини між банківськими установами Лекція 2
- 1. Порядок відкриття та функціонування кореспондентських рахунків комерційних банків
- 2. Відкриття і ведення поточних рахунків суб'єктів господарювання
- Тема 3. Облік касових операцій у комерційних банках Лекція 3
- Організація касової роботи в комерційних банках України
- 2. Касові операції банку
- 3. Облік касових операцій
- Облік операцій з інкасування грошового виторгу
- Облік операцій із купівлі та продажу готівки
- Тема 4. Облік операцій банку за безготівковими розрахунками Лекція 4
- 1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- 2.1. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, чеків, акредитивів, векселів
- Види платіжних доручень
- 2.2. Розрахунки чеками
- 2.3. Розрахунки акредитивами
- Тема 5. Облік капіталу комерційного банку Лекція 5 (2 год.)
- 1.1. Склад і оцінка капіталу банку
- Власний капітал
- 1.2. Облік операцій з формування статутного капіталу Статутний капітал
- 1.3. Порядок обліку емісійних різниць
- 2. Облік розрахунків з акціонерами банку
- Тема 6. Облік доходів та витрат комерційного банку Лекція 6 (2 год.)
- 1. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- Для обліку доходів і витрат
- 2. Облік процентних доходів і витрат
- 3500 „Витрати майбутніх періодів”
- Тема 7. Облік кредитних операцій Лекція 7 (2 год.)
- 1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку.
- 2. Облік операцій за надання та погашення кредиту