6. Факторний аналіз витрат банку
Зазвичай у структурі витрат найбільшу питому вагу мають процентні витрати. До процентних витрат належать:
-
процентні витрати за залучення ресурсів у вигляді отриманих міжбанківських кредитів та депозитів;
-
процентні витрати за строковими депозитами фізичних та юридичних осіб;
-
витрати на сплату відсотків за коштами до запитання клієнтів, коштами бюджету та позабюджетних фондів;
-
процентні витрати за цінними паперами власного боргу;
-
процентні витрати за операціями з філіями;
-
процентні витрати за субординованим боргом.
На розмір процентних операційних витрат банку впливають такі чинники:
-
зміна середньої процентної ставки за платні ресурси;
-
зміна середніх залишків платних ресурсів;
-
зміна строку залучення ресурсів.
Розрахунок впливу названих чинників здійснюється за допомогою способу ланцюгових підстановок або абсолютних різниць у такому самому порядку, як і під час аналізу доходів. При цьому можуть бути використані такі факторні моделі:
-
Витрати за депозитами:
або
.
За аналогічними факторними моделями можуть бути проаналізовані витрати банку за отриманими міжбанківськими кредитами та депозитами.
Витрати за операціями з цінними паперами включають:
-
проценти за векселями та облігаціями власної емісії;
-
від’ємний фінансовий результат під час продажу цінних паперів нижче їх облікової вартості;
-
витрати на купівлю бланків цінних паперів;
-
комісійні фондовій біржі та іншим посередникам під час купівлі та продажу цінних паперів;
-
витрати на зберіганню;
-
державнемито за операціями з цінними паперами.
Витрати за операціями з цінними паперами можуть бути як процентні, так і непроцентні. Наприклад, процентні витрати за цінними паперами власного боргу можуть аналізуватись з використанням такої факторної моделі:
.
Аналіз витрат на посередництво полягає в розкладанні непроцентних витрат на групи. Це здійснюється через оцінку кожної статті непроцентних витрат як процента загальних середніх активів.
Непроцентні витрати банку складаються з:
Рис. 9. Структура непроцентних витрат
Аналіз витрат на посередництво (непроцентних витрат) здійснюється за допомогою порівняння фактичних витрат з плановими показниками, а також з фактичними показниками за відповідний період минулого року в цілому і в розрізі їх статей.
Факторний аналіз причин зміни окремих статей витрат проводиться як правило, за допомогою двофакторних моделей, наприклад:
-
витрати на з/п = Чисельність працюючих × Середня заробітна плата
-
витрати на відрядження = Кількість відряджень × Середня вартість одного відрядження;
-
витрати на амортизацію = вартість основних засобів × норма амортизації;
-
витрати на комунальні послуги = кількість спожитих послуг × середній тариф і т.д.
- Тема 6. Аналіз інвестиційних та інших операцій банку з цінними паперами План до вивчення теми
- 1. Аналіз фінансових інвестицій банку
- 1.1. Основні завдання аналізу
- 1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- 1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 2.1. Аналіз нефінансових інвестиційних активів
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку План до вивчення теми
- 1. Завдання аналізу валютних операцій
- 2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг План до вивчення теми
- 1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 3. Аналіз факторингових операцій банку
- 4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку План до вивчення теми
- 1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 3. Факторний аналіз доходів банку
- 4. Відносні показники дохідності банку
- 5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 6. Факторний аналіз витрат банку
- 7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз прибутку і рентабельності банку План до вивчення теми
- 1. Значення та завдання аналізу
- 2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 3. Методика розрахунку точки беззбитковості роботи банку
- 4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку План до вивчення теми
- 1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківські діяльності
- 2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1 План до вивчення теми
- 1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки