Видатки (виплати)

• оплата праці та заохочення;

• стипендії;

• на відрядження;

• на закупівлю сільськогосподарських продуктів;

• на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань;

• видача підкріплень підприємствам Міністерства зв’язку;

• видачі на інші цілі;

• продаж готівки комерційними банками;

• перерахування з оборотної каси до резервних фондів.

Перевищення надходжень над видатками

БАЛАНС

Перевищення прибуткової частини прогнозного розрахунку над видатковою означає, що до кас комерційного банку надійде готівкових коштів більше, ніж необхідно для забезпечення потреби в них. Отже, сума касової готівки банку на кінець планового кварталу збільшиться порівняно з сумою готівкових коштів на початок кварталу. Перевищення видаткової частини над прибутковою означає, що до кас комерційних банків готівкових коштів надійде менш, ніж потрібно для видачі за плановий квартал. Для того щоб забезпечити прогнозну потребу в готівкових коштах, банку доведеться використати готівку, яку він мав у касі на початок кварталу, а якщо її буде недостатньо, то виникне потреба в підкріпленні каси.

Для того щоб скласти прогнозний розрахунок касових оборотів, установи банків щокварталу отримують від підприємств, організацій, які мають поточні рахунки в цій установі, касові заявки. Строки та порядок надання заявок визначаються банками за домовленістю з клієнтами.

Загальна схема аналізу касових оборотів охоплює такі етапи:

1. Визначаються тенденції в русі грошових коштів по касі (приплив або відплив);

2. Зіставляються надходження готівкових коштів у касу та виплати за певний період по всіх джерелах та напрямах витрат та визначаються абсолютні значення відхилень;

3. Визначаються причини зміни за окремими статтями надходжень або виплат;

4. За найважливішими статтями надходжень та виплат проводиться факторний аналіз впливу факторів на відхилення за допомогою прийомів елімінування.

5. Розраховується коефіцієнт накопичення по касі:

.

6. Аналізується зміна структури касових надходжень та видатків порівняно як з прогнозом, так і з попереднім періодом.

7. Проводиться факторний аналіз зміни доходу від здійснення касових операцій за такою факторною моделлю:

.

8. Завершується аналіз розрахунком відносного показника дохідності касових операцій, який може бути розрахований за формулою: