1. Значення та завдання аналізу
Основним показником, який узагальнює результати діяльності і свідчить про ефективність діяльності банку, є прибуток.
Прибуток — це фінансовий показник результативності діяльності банку. Його величина залежить від трьох «глобальних» компонентів: доходів, видатків і податків, сплачених до бюджету.
Визначення кінцевого фінансового результату діяльності банку передбачає аналіз:
-
джерел прибутку;
-
доходів комерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня доходів;
-
видатків банку: структурний аналіз, оцінка рівня видатків;
-
абсолютного розміру прибутку та факторів, що на нього впливають;
-
фінансових коефіцієнтів прибутковості: вивчення динаміки коефіцієнтів, оцінку коефіцієнтів з погляду їх нормативного рівня, факторний аналіз динаміки коефіцієнтів.
Фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток, який залежить в основному від співвідношення його доходів і видатків.
У Плані рахунків комерційних банків України наведені чотири групи результативних рахунків:
-
доходів;
-
видатків;
-
прибутку або збитку;
-
відвернених коштів за рахунок прибутків.
Фінансова звітність за формою № 2-КБ «Звіт про фінансові результати» є основним звітом, який характеризує фінансовий стан банку і складається з дохідних статей, які розміщені у лівій частині форми, та витратних, що розміщені справа. Усі доходи і витрати банку групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат.
Метою аналізу прибутку та рентабельності є збільшення абсолютної величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами.
Прибуток банку — являє собою перевищення доходів над витратами.
Розрізняють:
-
прибуток до оподаткування (або валовий прибуток) — різниця між сумами доходів та витрат банківської установи до виплати нею обов’язкових та інших платежів до бюджету;
-
прибуток після оподаткування (або чистий прибуток) — сума прибутку до оподаткування мінус сума обов’язкових та інших платежів до бюджету. У світовій практиці вважається, якщо сума чистого доходу до оподаткування становить не менш 2,0 % від суми капіталу, то банк працює ефективно.
У свою чергу, чистий прибуток банку поділяється на:
-
капіталізований, тобто спрямований на збільшення власних банківських фондів;
-
прибуток, що розподіляється між акціонерами у вигляді дивідендів.
Відповідно до класифікації доходів і витрат прибуток банку складається з:
Рис. 10.1. Складові балансового прибутку
Розмір прибутку комерційного банку залежить від зміни таких чинників:
Рис. 10.2. фактори, що впливають на зміну банківського прибутку
Головною метою аналізу прибутку банку є виявлення невикористаних резервів його збільшення.
У процесі аналізу прибутку банку необхідно розв’язати такі завдання:
-
дати характеристику змін у сумі прибутку;
-
визначити причини змін, що відбулися в сумі прибутку;
-
розрахувати кількісний вплив чинників на розмір прибутку;
-
дати характеристику заходів банку зі збільшення прибутку.
Аналіз прибутку банку починається із загальної оцінки змін прибутку банку.
Після аналізу структури прибутку банку необхідно буде проаналізувати кожну складову прибутку. І понад усе — це прибуток від наданих кредитів, тобто процентний прибуток.
- Тема 6. Аналіз інвестиційних та інших операцій банку з цінними паперами План до вивчення теми
- 1. Аналіз фінансових інвестицій банку
- 1.1. Основні завдання аналізу
- 1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- 1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 2.1. Аналіз нефінансових інвестиційних активів
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку План до вивчення теми
- 1. Завдання аналізу валютних операцій
- 2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг План до вивчення теми
- 1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 3. Аналіз факторингових операцій банку
- 4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку План до вивчення теми
- 1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 3. Факторний аналіз доходів банку
- 4. Відносні показники дохідності банку
- 5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 6. Факторний аналіз витрат банку
- 7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз прибутку і рентабельності банку План до вивчення теми
- 1. Значення та завдання аналізу
- 2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 3. Методика розрахунку точки беззбитковості роботи банку
- 4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку План до вивчення теми
- 1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківські діяльності
- 2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1 План до вивчення теми
- 1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки