1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
Завершується аналіз операцій з цінними паперами розрахунком показників ефективності. Для характеристики ефективності і доцільності операцій з цінними паперами використовуються показники:
-
дохідності;
-
рентабельності;
-
прибутковості;
-
зіставлення питомої ваги прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку з питомою вагою цих операцій у загальній сумі активу.
Прибуток від операцій з цінними паперами створюється за рахунок комісійних винагород за надання комерційним банкам послуг щодо зберігання, розповсюдження, перепродажу цінних паперів, а також за рахунок курсових різниць. Джерелом створення прибутку від прямих фінансових інвестицій є дивіденди. Тобто аналіз доходів та витрат банку за операціями з цінними паперами проводиться в трьох напрямках:
-
за операціями з цінними паперами на інвестиції;
-
за операціями з цінними паперами на продаж;
-
за іншими операціями з цінними паперами.
Аналіз структури доходів та витрат за операціями з цінними паперами доцільно проводити за такими показниками:
1. Доходи за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі.
1.1. Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.
1.2. Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на інвестиції.
1.3. Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж.
1.4. Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції.
1.5. Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків.
1.6. Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів.
1.7. Результат від торгівлі цінними паперами на продаж.
1.8. Дивідендний дохід за акціями та іншими вкладеннями.
1.9. Позитивний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії.
1.10. Зменшення резерву під знецінення цінних паперів на продаж та інвестиції.
2. Витрати за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі.
2.1. Комісійні витрати за операціями з цінними паперами.
2.2. Негативний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії.
2.3. Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж та інвестиції.
3. Прибуток від операцій з цінними паперами, всього, у тому числі:
3.1. Від операцій з цінними паперами на продаж.
3.2. Від операцій з цінними паперами на інвестиції.
3.3. Від інших операцій з цінними паперами.
4. Доходи банку, всього.
5. Питома вага доходів від операцій з цінними паперами в загальному обсязі доходів.
6. Витрати банку, всього.
7. Питома вага витрат банку за операціями з цінними паперами в загальних витратах банку.
8. Прибуток банку всього.
9. Питома вага прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку банку.
Після загального аналізу структури доходів та витрат банку за операціями з цінними паперами переходять до факторного аналізу доходів та витрат банку за операціями з цінними паперами
Аналіз доходів та витрат від операцій з цінними паперами проводиться за допомогою різних факторних моделей з використанням методів елімінування, при чому окремо аналізуються доходи та витрати за інвестиційними цінними паперами та доходи та витрати від операцій з цінними паперами на продаж. Аналіз проводиться на основі журналу особового обліку за підсумком купівлі акцій. При цьому може бути використана така факторна модель:
.
Аналіз завершується розрахунком показників дохідності від операцій з цінними паперами:
-
Коефіцієнт дохідності операцій з цінними паперами:
;
-
Дохідність на 1 грн активів:
-
Питома вага доходів від операцій з цінними паперами:
Дохід на 1 працюючого департаменту по роботі з цінними паперами:
.
- Тема 6. Аналіз інвестиційних та інших операцій банку з цінними паперами План до вивчення теми
- 1. Аналіз фінансових інвестицій банку
- 1.1. Основні завдання аналізу
- 1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- 1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 2.1. Аналіз нефінансових інвестиційних активів
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку План до вивчення теми
- 1. Завдання аналізу валютних операцій
- 2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг План до вивчення теми
- 1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 3. Аналіз факторингових операцій банку
- 4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку План до вивчення теми
- 1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 3. Факторний аналіз доходів банку
- 4. Відносні показники дохідності банку
- 5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 6. Факторний аналіз витрат банку
- 7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз прибутку і рентабельності банку План до вивчення теми
- 1. Значення та завдання аналізу
- 2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 3. Методика розрахунку точки беззбитковості роботи банку
- 4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку План до вивчення теми
- 1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківські діяльності
- 2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1 План до вивчення теми
- 1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки