logo
Стажировка финальная версия

7. Учет депозитных операций.

Учёт депозитов и прочих привлечённых средств - это отражение в учёте операций по привлечению денежных средств во вклады и депозиты. Учёт обязательств банка по депозитам и прочим привлеченным средствам ведётся с выделением балансовых счетов 1-го порядка по собственникам и счетов 2-го порядка по срокам.

Суммы на соответствующие счета относятся в момент совершения операции. В случаях, когда ранее установленные сроки изменены, новые сроки исчисляются путём прибавления дней отсрочки к ранее установленным срокам. При этом может возникнуть необходимость изменения номера балансового счёта 2-го порядка.

Депозиты представляют собой определённые суммы ден. ср-в, размещённые на хранение в банк от имени физического или юридического лица , за использование которого банк начисляет проценты.

Депозиты до востребования позволяют получить ден. ср-ва по первому требованию вкладчика, а срочные по истечении опред. договором срока.

К внешнему правовому обеспечению депозитных операций относятся:

  1. Гражданский кодекс.

  2. ФЗ «О банках и банковской деятельности».

  3. Положение №37 «Об обязательных резервах КО, депонируемых в ЦБРФ»

  4. Положение №39-П «О порядке начисления % по операциям, связанным с привлечением и размещением ден. ср-в банками и отражение операций по счетам бух учёта.

  5. Положение№54-П «О порядке предоставления КО ден. ср-в и их возврата.

Основанием для заключения договора банк. вклада является письменное заявление вкладчика.

По Кт счетов с 410-440 отражаются:

  1. Суммы поступившие от владельца депозита или от владельца пластиковой карты для зачисления на его счёт.

  2. Причисленные проценты.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами: кассы, корреспондентскими счетами, счетами клиентов, а причисленные проценты в корреспонденции со счетами учёта расходов.

По Дт:

  1. Выплачиваемые суммы депозитов.

  2. Выплачиваемые проценты.

  3. Производственные расходы или снятие наличных денег по пластиковым картам в пределах ост по счёту.

В аналитическом учёте к указанным счетам ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков, по срокам привлечения, размерам процентных ставок и видов валют.

Основные принципы организации учёта депозитов и иных привлечённых средств:

  1. Депозиты юр. лиц принимаются и возвращаются только через расчётные счета.

  2. Депозиты физ. лиц могут приниматься и возвращаться как через кассу, так и через расчётные счета физ. лиц.

  3. Между счетами по учёту депозитов и расчётным счётом есть взаимосвязь, определяемая одинаковым принципом открытия счетов по типам хоз. субъектов.

  4. К каждому счёту 1-го порядка выделены счета 2-го порядка по срокам.

  5. Аналитический учёт осуществляется в разрезе клиентов по каждому депозитному договору.

  6. Приём и возврат депозита производится на основе распоряжения уполномоченного должностного лица банка.

  7. Уплата процентов осуществляется на основании распоряжения соответствующего структурного подразделения банка.

  8. В зависимости от особенностей учёта процентов по депозиту могут быть:

• Перечисленные на расчётный счёт или выданные через кассу.

9 . Общий срок начисления процентов по депозиту на 1 день меньше срока депозита.