16. Содержание состав и структура доходов банка.

Классификация банковских доходов. Процентные и непроцентные доходы.

Источники формирования доходов банка. Структура доходов банка.

Доходы банка можно разделить на следующие экономически однородные группы.

Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности, за открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит), ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.

Доходы от активных операций. Они, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

Операционные доходы включают в себя:

• процентные доходы — полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии), депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках), по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии), по другим активным операциям;

• непроцентные доходы — полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

К прочим (неоперационным) доходам можно отнести:

• доходы, поручаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

• доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток); доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки.

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций

• размещение средств в банках, т. е. в Национальном банке (и центральных (национальных) банках иностранных госу­дарств) и других банках. Данную группу составляют про­центные доходы по корреспондентским счетам, по Счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обяза­тельным резервам в Национальном банке, по предоставлен­ным д-ругим банкам кредитам, в том числе по лизингу и ис­полненным гарантийным обязательствам, а также по опера­циям с драгоценными металлами;

• предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате со­вершения кредитных операций с коммерческими организа­циями, индивидуальными предпринимателями, физически­ми лицами, небанковскими финансовыми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства;

• проведение операций с ценными бумагами, а именно по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бу­маги, а также по учтенным векселям;

• прочие процентные доходы. К ним относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие процентные доходы.

Непроцентные доходы банка составляют следующие группы

■ комиссионные доходы, которые могут начисляться; в,процентах от суммы каждой сделки либо в твердой сумме, уп­лачиваемой периодически или в разовом порядке

• прочие банковские доходы: полученные дивиденды, до­ходы по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, дохо­ды по оказанным консультациям, доходы по предостав­ленным платежным средствам, по операциям .между филиалами;

• прочие операционные доходы: от реализации (выбытия) имущества, от продажи долгосрочных финансовых вложе­ний, полученные штрафы, неустойки, прибыль Прошлых лет и прочие доходы;

" доходы, связанные с уменьшением резервов под сомни­тельную задолженность, под обесценение ценных бумаг, а также поступление по ранее списанным долгам; " непредвиденные доходы, т. е. доходы, полученные в ре­зультате изменений правил бухгалтерского учета либо по­лученные банком случайно