14.2. Расходы страховой организации. Классификация расходов. Управление расходами страховой организации

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации.

Также как и доходы страховой организации расходы имеют свою классификацию. Состав расходов страховой организации представлен на рис. 14.2.

Выделяют следующую классификацию расходов в зависимости от сферы деятельности страховой компании:

1. Расходы по страховым операциям:

- основной статьей расходов страховой организации, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты. В случаях досрочного прекращения или изменения договоров страхования страховая организация несет расходы, связанные с возвращением страхователям страховых премий и выплатой выкупных сумм;

- следующая по значимости статья расходов – это отчисления в страховые резервы, предназначенные для исполнения обязательств о договорам страхования в будущем;

- при проведении операций по перестрахованию страховщик несет затраты в виде перечисления взносов по рискам, приятным в перестрахование, возмещения доли убытков по рискам, принятым в перестрахование, уплаты комиссионного вознаграждения и тантьемы.

2. Расходы по инвестиционной деятельности включают в себя:

- затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

- расходы, связанные с продажей объектов инвестирования и финансовых вложений;

- расходы по управлению инвестициями.

3. Расходы по финансовой деятельности включат в себя:

- возврат сумм, полученных кредитов, займов и уплатой процентов по ним;

- расходы по организации выпуска акций, ценных бумаг и их продажи.

Расходы страховой организации

4. Прочие расходы включают в себя:

- расходы на ведение дела – отражают специфичность деятельности конкретного предприятия. Эта группа расходов составляет значительную долю в общей сумме расходов страховой организации. В свою очередь расходы на ведение дела подразделяются на две группы. Первая включает в себя расходы, непосредственно связанные с ведением страховых операций. Вторая группа включает административно-управленческие и общехозяйственные расходы, не имеющие непосредственное отношение к страховым операциям;

- расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Для финансирования таких мероприятий формируется резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Отчисления на формирование данного резерва не включаются в состав издержек страховой организации, в отличие от отчислений в страховые резервы.