8.4. Пенсионное страхование
Процесс старения населения воздействует на состав и структуру рабочей силы, структуру производства и потребления, но особенно на социальное обеспечение. Во многих развитых странах старение населения остро ставит проблему поиска новых, негосударственных источников финансирования пенсионного обеспечения.
Государственная пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату гражданам в целях:
- компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы по достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности);
- компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста;
- предоставления нетрудоспособным гражданам средств к существованию.
В 1990 г. в связи с хронической нехваткой бюджетных средств был образован Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), куда все работодатели должны были начислять пенсионные взносы - определенную долю (до 28%) фонда оплаты труда. Принцип назначения пенсий сохранился уравнительно-распределительным, а их размеры определялись фактически собранными ПФР средствами. Эти обстоятельства не стимулировали работодателей, да и самих работников, к полному перечислению взносов в ПФР. Кроме того, продолжала сокращаться доля работающего населения, что приводило к дополнительному снижению поступлений. В результате, несмотря на дотации из бюджета и замену пенсионных начислений на единый социальный налог (ЕСН), размер пенсий был ниже прожиточного уровня, а сами пенсии выплачивались с задержками. Сложившаяся ситуация с недостатком средств в государственной системе пенсионного обеспечения вызвала необходимость ее реформирования на основе страховых принципов и пополнения фондов государственного пенсионного обеспечения за счет средств работодателей и работников по примеру развитых европейских стран.
Законодательную основу пенсионной реформы составили федеральные законы «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.01 г. № 166-ФЗ, «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.01 г. № 167-ФЗ, «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.01 г. № 173-ФЗ и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» от 24.07.02 г. № 111 -ФЗ с последующими изменениями и дополнениями.
В соответствии с этими законами устанавливаются трудовые пенсии (по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца) и социальные пенсии (для граждан, не имеющих права на трудовую пенсию).
Трудовая пенсия по старости и инвалидности состоит из следующих частей:
1. базовая часть, обеспечиваемая частью ЕСН, поступающей в федеральный бюджет и распределяемой службами назначения и выплаты пенсий ПФР на выплаты в соответствии с действующим законодательством;
2. страховая часть, обеспечиваемая страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию в составе пенсионной части ЕСН, поступающими непосредственно в ПФР на выплаты;
3. накопительная часть, также обеспечиваемая страховыми взносами в составе пенсионной части ЕСН, поступающими непосредственно в ПФР и аккумулируемыми на индивидуальных лицевых счетах застрахованных.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца включает только базовую и страховые части.
Социальная пенсия устанавливается в определенном размере от базовой части трудовой пенсии по старости и инвалидности и финансируется аналогично ей.
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию начисляются в соответствии с требованиями гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог (взнос)».
Суммы страховых взносов в бюджет ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете каждого застрахованного и позволяют рассчитать и назначить пенсию с учетом его индивидуального заработка.
Бюджет ПФР формируется за счет страховых взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения временно свободных средств, добровольных, не страховых взносов физических лиц и организаций и иных, не запрещенных законодательством источников.
В настоящее время выплачиваются только базовая и страховые части трудовой пенсии, а накопительную ее часть планируют выплачивать по мере завершения пенсионной реформы в 2017 г.
Обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком - ПФР. Наряду с ПФР страховщиками могут являться негосударственные пенсионные фонды в порядке, предусмотренном законодательством. Страхователями являются все работодатели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой:
1. лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели (включая част пых детективов и частнопрактикующих нотариусов), физические лица;
2. индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Застрахованными по обязательному пенсионному страхованию являются граждане РФ, проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:
- работающие по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, авторскому и лицензионному договору;
- самостоятельно обеспечивающие себя работой;
- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
- работающие за пределами РФ в случае уплаты страховых взносов согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
- являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Право на обязательное пенсионное страхование в РФ реализуется в случае уплаты страховых взносов. Гражданам, имеющим право на различные пенсии, устанавливается одна из них по их выбору, кроме инвалидов вследствие получения военной травмы, участников Великой Отечественной войны и других категорий, указанных в ст. 3 Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
Страховым риском в пенсионном страховании признается утрата застрахованным заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. Страховым случаем признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.
Базовые части трудовых пенсий постоянны для застрахованных данной категории и зависят только от возраста для пенсий по старости (при дожитии до 80 лет - увеличиваются), группы инвалидности для пенсий по инвалидности и количество иждивенцев для пенсий по случаю потери кормильца. Страховые и накопительные части пенсий зависят от расчетного и накопленного пенсионного капитала каждого застрахованного. Таким образом, в результате реформы планируется перейти от распределительного назначения пенсий к накопительному, учитывающему индивидуальные заработки в течение трудовой жизни.
В соответствии со ст. 32 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» застрахованный по обязательному пенсионному страхованию имеет право не чаще одного раза в год выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию), в том числе негосударственную, для управления накопительной частью своего лицевого счета в ПФР с целью максимизации будущей пенсии.
Государственное пенсионное обеспечение граждане могут дополнить, выбрав один или несколько вариантов системы негосударственного пенсионного обеспечения, включающей банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. При выборе варианта работник или его работодатель могут:
1. приобрести пенсионный полис (аннуитет) страховой компании, дающий право на пожизненную ренту;
2. открыть персональный пенсионный счет в коммерческом банке и внести туда вклад, с которого периодически будут поступать проценты;
3. вложить средства в негосударственный пенсионный фонд для получения дополнительной пенсии.
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению населения включает аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Первые негосударственные пенсионные фонды в России были зарегистрированы еще в 1991 г. и не имели под собой законодательной базы. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ был принят лишь 08.04.98 г.
Этот закон (с изменениями и дополнениями от 10.01.03 г. № 14-ФЗ) регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании, осуществлении деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе допуска к обязательному пенсионному страхованию и ликвидации негосударственных пенсионных фондов, а также устанавливает основные принципы государственного контроля за их деятельностью.
Исходя из того, что управление активами является предпринимательской деятельностью, НПФ не вправе ею заниматься и поэтому должен передать эту работу специализированной компании. Деятельность фондов по передаче пенсионных резервов в управление не считается предпринимательским (ст. 25 Закона о негосударственных пенсионных фондах).
Инвестирование пенсионных накоплений НПФ должны осуществлять исключительно через управляющие компании. Договор с управляющей компанией должен строиться с учетом законодательных актов по доверительному управлению имуществом (траст). Эта компания несет имущественную ответственность перед своим пенсионным фондом за сохранность активов и их доходность. Клиенты НПФ, контролируя прирост своих вкладов или накопительной части своей государственной пенсии, могут оценить эффективность работы НПФ и управляющей компании и выбрать наилучшую.
Дополнительное пенсионное обеспечение организуется на основе пенсионных планов, включающих порядок и условия уплаты пенсионных взносов, организацию учета пенсионных накоплений и начисления инвестиционного дохода, условия и порядок оформления пенсионных выплат, возможность распоряжения пенсионными накоплениями и условия расторжения договора.
Основные характеристики пенсионных схем описываются в правилах фонда и лицензируются в договорах дополнительного пенсионного обеспечения, которые заключаются между фондом и участником.
Вопросы для самоконтроля:
1. Какие цели преследует страхование жизни?
2. Какие виды страхования жизни вы знаете, на основе каких критериев классифицируют эти виды страхования?
3. Какие базовые типы полюсов выделяют, каковы их особенности?
4. Какие подвиды срочного страхования жизни вы знаете? Раскройте сущность трех любых подвидов страхования жизни
5. Какие подвиды пожизненного страхования вы знаете раскройте сущность двух любых.
6. Какие виды смешанного страхования вы знаете?
7. Что такое полисы с редукцией и инвестиционные полисы смешанного страхования?
8. Что такое аннуитет? Какие вы знаете виды аннуитетов? Раскройте их сущность.
9. Какие виды государственных пенсий вы знаете? В чем их отличие и предназначение друг от друга
10. Какие нормативно-законодательные акты в данное время регулируют сферу пенсионного страхования?
11. Кто является субъектами обязательного пенсионного страхования?
12. Что такое НПФ, каковы его цели и особенности формирования страховых фондов?
- В.А. Биушкин м.В. Никитенкова страхование
- Оглавление
- Тема 15. Формирование страховых резервов страховщиков и инвестиционная деятельность страховых организаций……….
- Предисловие
- Программа курса «страхование» Цель и задачи дисциплины
- Содержание дисциплины
- Тема 1. Страхование в хозяйственной жизни общества
- Тема 2. Риск в страховании
- Тема 3. Формы страхования, классификация отраслей страховой деятельности
- Тема 4. Страховая премия: сущность, структура, принципы обоснования
- Тема 5. Организационно-правовые формы страховой деятельности. Страховые посредники.
- Тема 6. Государственный надзор за деятельностью страховщиков. Лицензирование страховой деятельности в рф
- Тема 7. Договор страхования
- Тема 8. Страхование жизни
- Тема 9. Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование
- Тема 10. Имущественное страхование
- Тема 11. Страхование ответственности
- Тема 12. Страхование предпринимательских и финансовых рисков
- Тема 13. Сострахование. Сущность, формы и юридические основы перестрахования
- Тема 14. Основные показатели хозяйственной деятельности страховых организаций. Финансы страховых организаций
- Тема 15. Формирование страховых резервов страховщиков и инвестиционная деятельность страховых организаций
- Тема 1. Страхование в хозяйственной жизни общества
- 1.2. Сущность страхования и его функции в рыночной экономике. Страховые фонды. Принципы страхования
- 1.2. История страхования в России
- 1.3. Современный страховой рынок России
- 1.4. Международный страховой рынок
- Тема 2. Риск в страховании
- 2.1. Понятие риска и его оценка. Классификация рисков
- 2.2. Оценка риска
- 2.3. Риск-менеджмент
- 2.4. Критерии страхуемости рисков. Андеррайтинг в страховании
- Тема 3. Формы страхования, классификация отраслей страховой деятельности
- 3.1. Формы страхования
- 3.2. Принципы классификации отраслей страховой деятельности. Понятие отрасли страхования. Виды классификаций отраслей страхования
- 3.3. Классификация отраслей и видов страхования в рф
- Тема 4. Страховая премия: сущность, структура, принципы обоснования
- 4.1. Страховая услуга как специфический товар. Цена страховой услуги. Особенности ценообразования в страховании
- 4.2. Структура страховой премии
- 4.3. Методические основы расчета страховых премий
- Тема 5: организационно-правовые формы страховой деятельности. Страховые посредники
- 5.1. Формы организации страховой деятельности. Уставный капитал страховой компании
- 5.2. Общества взаимного страхования
- 5.3. Страховые посредники
- Тема 6: правовое обеспечение и лицензирование страховой деятельности в рф. Государственный надзор за деятельностью страховщиков
- 6.1. Правовая база страховой деятельности в рф
- 6.2. Цели и функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью
- 6.3. Лицензирование страховой деятельности в рф
- Тема 7: договор страхования
- 7.1. Страховой интерес как объект страхования
- 7.2. Участники договора страхования
- 7.3. Общие вопросы договора страхования. Форма договора. Условия договора. Порядок заключение договора. Прекращение договора страхования
- 7.4. Права и обязанности страхователя и страховщика по договору страхования
- Тема 8: страховние жизни
- 8.1. Сущность, цели страхования жизни
- 8.2. Классификация договоров страхования жизни
- 2. Пенсионное страхование;
- 2. Аннуитеты, или рентное страхование жизни.
- 8.3. Аннуитеты, или рентное страхование жизни
- 8.4. Пенсионное страхование
- Тема 9: страхование от несчастных случаев и медецинское страхование
- 9.1. Страхование от несчастных случаев: объект, страховые случаи, страховое покрытие
- 9.2. Классификация форм и видов страхования от несчастных случаев
- 9.3. Обязательное медицинское страхование
- 9.4. Добровольное медицинское страхование
- Тема 10: имущественное страхование
- 10.1. Сущность и принципы имущественного страхования. Классификация имущественного страхования
- 10.2. Страховая сумма и страховая стоимость. Полное и пропорциональное (неполное) страхование
- 10.3. Системы страховой ответственности. Двойное и неоднократное страхование. Собственное участие страхователя в ущербе
- 10.4. Процедура заключения договора имущественного страхования. Формы и условия возмещения ущерба
- Тема 11: страхование ответственности
- 11.1. Ответственность как объект страхования. Объект, цели страхования ответственности. Виды гражданской ответственности
- 11.2. Основные виды страхования ответственности
- 11.3. Особенности страхового покрытия
- Тема 12: страхование предпринимательских и финансовых рисков
- 12.1. Экономическая сущность предпринимательского риска
- 12.2. Классификация предпринимательских рисков
- 12.3. Общие вопросы страхования предпринимательских рисков
- Тема 13: сострахование. Сущность, формы и юридические основы перестрахования
- 13.1. Экономическое содержание сострахования
- 13.2. Экономическое содержание перестрахования. Участники рынка перестрахования
- 13.3. Формы перестрахования
- 13. 4. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование
- Тема 14: основные показатели хозяйственной деятельности страховых организаций. Финансы страховых организаций
- 14.1. Доходы страховой организации. Классификация доходов
- 14.2. Расходы страховой организации. Классификация расходов. Управление расходами страховой организации
- 14.3. Финансовые результаты деятельности страховой организации
- 14.4. Формирование финансовых ресурсов страховой организации. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации
- 14.5. Финансовая устойчивость страховой организации и факторы ее определяющие
- Тема 15: формирование страховых резервов страховщиков и инвестиционная деятельность страховых организаций
- 15.1. Сущность и виды страховых резервов
- 15.2. Резервы по страхованию жизни. Расчет резервов по страхованию жизни
- 15.3. Страховые резервы по рисковым видам страхования. Расчет резервов по рисковым видам страхования
- 15.4. Принципы инвестиционной деятельности
- 15.5. Виды и структура активов, принимаемых в покрытие страховых резервов
- Тесты для самоконтроля
- Тема 1. Страхование в хозяйственной жизни общества
- Тема 2. Риск в страховании
- Тема 3: Формы страхования, классификация отраслей страховой деятельности
- Тема 4: Страховая премия: сущность, структура, принципы обоснования
- Тема 5: Организационно-правовые формы страховой деятельности. Страховые посредники
- Тема 6: Государственный надзор за деятельностью страховщиков. Лицензирование страховой деятельности в рф
- Тема 7: Договор страхования
- Тема 8: Страхование жизни
- Тема 9: Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование
- Тема 10: Имущественное страхование
- Тема 11: Страхование ответственности
- Тема 12: Страхование предпринимательских и финансовых рисков
- Тема 13: Сострахование. Сущность, формы и юридические основы перестрахования
- Тема 14: Основные показатели хозяйственной деятельности страховых организаций. Финансы страховых организаций
- Тема 15: Формирование страховых резервов страховщиков и инвестиционная деятельность страховых организаций
- Ключи к тестовым заданиям
- Вопросы к экзамену по курсу «страхование»
- 49. Пенсионное страхование.
- Глоссарий
- Список литературы Законодательные и нормативные акты
- Основная литература
- Дополнительная литература