3.2. Предупреждение банкротства и совершенствование механизма прекращения деятельности страховщика

Ключевой проблемой, требующей решения, является защита интересов страхователей в случаях прекращения деятельности страховщиком, с которым заключен договор страхования, поскольку в таких случаях нередким является невыполнение страховщиком своих обязательств по договору. В 2006-2007 годах были отозваны лицензии более чем у 240 страховых организаций. Элементом защиты прав потребителей и предотвращения банкротства является передача обязательств страховщиком по договорам страхования другим финансово-устойчивым страховщикам, однако механизм передачи страховых обязательств (страхового портфеля) связан с рядом проблем, основными из которых являются:

• сложность получения согласия от всех страхователей, застрахованных, выгодоприобретателей на передачу обязательств другому страховщику;

• недостаточность активов у страховщика, передающего страховой портфель, для покрытия страховых обязательств;

• отражение в налоговом и бухгалтерском учете операций по передаче активов при замене страховщика.

Необходимо также определить меры по предупреждению банкротства страховщика, препятствованию вывода им активов, повысить ответственность руководства страховщика и лиц, привлеченных к процедурам банкротства, за исполнение требований кредиторов.

Решение данных задач предполагает реализацию комплекса мероприятий:

• определение в страховом законодательстве специфики механизма передачи страхового портфеля или его части;

• установление в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» особенностей процедур банкротства страховых организаций, в том числе изменения очередности удовлетворения требований страхователей (застрахованных);

• создание системы коллективных гарантий (гарантийных фондов) по исполнению обязательств страховщиком (в соответствии с пунктом 4.2 раздела IV настоящей Стратегии);

• создание механизма текущего контроля, позволяющего на начальном этапе выявлять «финансово проблемных» страховщиков;

• уточнение порядка налогообложения операций по передаче и принятию страховых обязательств по договорам страхования при замене страховщика.