Методы формирования резерва незаработной премии

Необходимость формирования РНП вытекает из рассроченного характера обязательств страховщика по страховым выплатам, полученным при заключении договора страхования, страховая премия не может быть в полном объеме признано, доходом страховщика поскольку часть премии резервируется под будущие страховые выплаты. Для исчисления в практике страхования РНП в практике страхования используется 3 основных метода: 1. «pro rata temporis» (от договора к договору) 2. «1/24» 3. «1/8» Для всех методов базой для расчетов резерва является базовая страховая премия (БСП), которая определяется по следующей формуле: БСП = брутто-премия – комиссионные вознаграждения страховым агентам (КВСА) – отчисления в резервные отчисления предупредительных мероприятий. 1. «pro rata temporis» применяется отдельно для каждого договора страхования. Незаработанная премия определяется: НП = БСП*k (попр. коэффициент) R= Отличия методов «1/8» и «1/24» состоит в более усредненной оценке незаработанной премии. Продолжительность действия договора страхования изменяется не точностью до дня, а в календарных единицах, т.е. периодах, соответствующих пол. мес. и пол. квартала. Механизм исчисления незаработанной премии по методу «1/8» представляет собой: НП= БСН*k, где k – отношение количества неистекших половины кварт. действия договора к общему количеству пол.кв. Аналогично находятся попр. коэффициент для «1/24» k=количество неистет. пол месяц/общее количество пол. месс. (24) Общая методика расчета РНП: 1. Исчисление незаработанной премии для договора по методу «pro rata temporis» 2. Определяется величина НП методами «1/8» и «1/24». 3. Общая величина резерва представляет собой ∑НП по всем договорам или группам договоров (1+2) Резервы убытком представл. собой оценку стоимости расходов по неурегулир. страх. случаю. Но не оплачен полностью на отчетную дату. Формирование РЗУ обусловлено тем, что страх выплаты иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявл. притензии страховщикам. РЗУ – оценка неисполненных или исполненных неполностью на отчетную дату обязательств страховщика по страховой выплате увеличивающих на ∑средств, необходимых для оплаты экспертных консультационных и иных услуг. РЗУ определяется по данным журнала учета убытков. РЗУ на конец года = ∑ неоплаченных убытков на нач. года +∑заявленных убытков -∑оплаченных убытков в отчетном периоде+3% от величины НУ на конец периода (расходы по урегулиров. убытков)

Назначение, порядок формирования и использования средств резерва предупредительных мероприятий. Резерв предупредительных мероприятий создается для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества по добровольным видам страхования. Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховщиками на основании утвержденного ими Положения, разработанного в соответствии с Положением о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования (в редакции письма Росстрахнадзора от 2 августа 1996 г. №06/1 -68р/16). Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Его величина соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде. Размер отчислений в резерв предупредительных мероприятий определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15%,.Расчет РПМ по f-му договору страхования производится следующим образом:

Где СБП; — страховая брутто-премия, поступившая по государственному договору страхования в отчетном периоде; СП — процент отчислений в РПМ, предусмотренный в структуре тарифной ставки, но не более 15%. Общая сумма РИМ за отчетный период: Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев. Статья 26 «Страховые резервы» (в редакции Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ) гласит: « Страховые организации самостоятельно раз абатывают положение о резерве предупредительных мероприятий, руководствуясь письмом Минфина России от 15 апреля 2002 г. № 24-00/КП-51». За счет средств резерва предупредительных мероприятий может финансироваться участие в финансировании: и строительства (включая проектирование) и реконструкции пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов; ? строительства и реконструкции диагностических станций госавтоинспекций по проверке технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов технического контроля, постов ГАИ; ? приобретения и ремонта средств связи, оборудования, инвентаря сверх объемов, подлежащих финансированию в установленном порядке, для предупреждения дорожно-транспортных происшествий; и строительства и реконструкции станций по борьбе с болезнями животных, ветеринарных лечебниц, зданий пограничных контрольных ветеринарных пунктов; и приобретения и ремонта сверх объемов, подлежащих финансированию в установленном порядке, автотранспортных средств (пожарных, ветеринарных, машин скорой помощи и т.п.); ? строительства и реконструкции станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур; ? проведения противопаводковых и противоселевых мероприятий; ? мероприятий по совершенствованию противопожарной сигнализации; ? мероприятий по устройству и совершенствованию пожарных водоемов; ? улучшения материально-технической базы санэпидемстанций и состояния водно-питьевых ресурсов; ? мероприятий по совершенствованию оборудования очистительных сооружений, фильтров на предприятиях с вредными выбросами, других природоохранных объектов; ? улучшения материально-технической базы нефтегазопроводов; ? проведения профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижения травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация); ? проведения научных исследований в области совершенствования медицинского оборудования и разработки новых лекарственных средств; ? оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров; ? оплата вознаграждения охотникам и другим гражданам за участие в мероприятиях, проводимых в соответствии с определенными нормативными актами. Финансирование предупредительных мероприятий должно осуществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия, исходя из фактического наличия средств, аккумулируемых в резерве предупредительных мероприятий. Учитывая специфический характер резерва предупредительных мероприятий, Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью считает целесообразным ограничиться следующими направлениями инвестирования временно свободных средств резерва предупредительных мероприятий: государственные ценные бумаги и банковские вклады (депозиты). Контроль за расходованием средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется Федеральной службой страхового надзора в порядке, установленном отечественным законодательством.