Особенности исчисления нетто-ставки в накопительном и «рисковом страховании

Расчет нетто-ставки имеет существенное отличие для рискового и накопительного страхования. В рисковом страхования для расчета нетто ставки используются показатели страх. статистики, рассчитанные за предшествующий период (5лет). Основными показателями для расчета нетто-ставки является убыточность страховой суммы = страх. возмещение / страх. сумму. В основу нетто ставки закладывается средний показатель убыточности, который исчисляется различными способами: - по средней арифметической, - в соответствии с методиками, разработанными службой страх. надзора в 1993году. В соответствии с данной методикой нетто-ставка рассчитывается как То + «рисковая надбавка», где То – выровненный показатель убыточности страх. суммы, который определяется на основе построения линейного тренда. «Рисковая надбавка» представляет собой прогноз развития значения показателя убыточности страховой суммы в предшествующем периоде, который представляет собой отклонение убыточности страх. суммы за каждый год тарифного периода, от выровненной убыточности. РН = сигма*k, где сигма = корень( (Уф-Ув) в квадрате)/ (n-1) ), n – число лет тарифного периода (5лет), Уф - убыточность фактическая, Ув – убыточность выровненная (То), k – коэффициент гарантии безопасности. Размер нетто-ставки по страхованию жизни исчисляется в зависимости от следующих факторов: 1Возраст и пол страхователя на момент заключения договора,2Вид, размер и срок выплаты страхового обеспечения,3Срок и периодичность уплаты страховых взносов,4Срок действия договора страхования,5Норма доходности от инвестирования средств резерва по страхованию жизни. Основными показателями для расчеты нетто-ставки являются: - показатели таблицы смертности и продолжительности жизни. Таблица смертности – это упорядоченная последовательность убывания с возрастом условной группы людей, которая рассматривается в качестве покорения и характеризует процесс дожития и вымирания данного поколения. Таблица составляется по итогам переписки населения для всего поколения, а также в разрезе женщин и мужчин, места проживания, профессии и нормы доходности. lx – число лиц, доживших до возраста полных х лет. dx – число лиц, умирающих при переходе от возраста х к возрасту х+1. Помимо этих показателей на основе таблицы смертности исчисляются коммутационные числа, которые используются для упрощения актуарных расчетов при исчислении нетто-ставки по страхованию жизни. - показатели долгосрочных финансовых расчетов. i – норма доходности или эффективная %-ая ставка, v – дисконтирующий множитель =1/(1+i), показывает какая сумма должна быть инвестирована в начале года с нормой доходности i для получения в конце года денежной суммы в размере 1. Нетто-ставка по страхованию жизни представляет собой сумму нетто-ставки по различным страховым рискам. Н-С = Н-С дожития + Н-С смерти. Тн - совокупная нетто-ставка = nEx + nAx, n – число лет действия договора страхования, х – возраст страхователя на момент заключения договора страхования, nEx = ((lx+n)/lx)*V в степени n. nAx = (dz*V+d x+1*Vв квадрате +…+d x+n-1 *V в степени n )/lx. Страховые взносы могут исчисляться двумя способами: 1.Если тарифная ставка устанавливается на 1 объект страхования, то страх. взнос = Б-С*количество объектов страхования.2.Если тарифная ставка установлена в % к страх. сумме или в виде денежной единицы на 100руб страх. суммы, то СВ = страх. сумма*Б-С/100. Экономическое понятие страх. взноса рассматривается в различных аспектах, в теоретическом аспекте СВ – это часть национального дохода, которую страхователь использует в качестве компенсации за получение страх. защиты объекту страхования от различных рисков. ГК определяет СВ как плату страхователя страховщику за факт заключения договора страхования. Различают виды СВ и СП, которые классифицируются с целью организации бухгалтерского учета в страховых компаниях, а также страхового учета при формировании средств страховых резервов и исчисления показателей страховой статистики.