9. Оформление в банке расчетов, осуществляемых безналичным способом в виде платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Организация предоставляет в банк заявление, нотариально заверенные копии учредительных документов и документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщика. Организация должна представить в банк карточку с образцами подписей руководителя, его заместителя (первые подписи) и главного бухгалтера (вторая подпись). В карточке также предоставляется оттиск печати. Карточка существует в одном экземпляре и находится в банке. Именно с этой карточкой операционисты банка сверяют подпись и печать на платежных поручениях.

Списать средства с расчетного счета клиента операционист может только по распоряжению клиента, за исключением требований налоговой инспекции: налоговые недоимки и пенни списываются в так называемом без акцептном порядке; кроме того, право на без акцептное списание имеют организации энергоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения.

Для этого организация предоставляет в банк платежное поручение установленной формы в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Платежное поручение является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Число экземпляров платежного поручения определяется банком. На первом экземпляре должны быть две подписи (первая и вторая), заявленные в карточке с образцами подписей, и оттиск печати.

При достаточном количестве денежных средств на счете платежные поручения обрабатываются банком в порядке их поступления. При недостаточности денежных средств на счете средства списываются в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом РФ (ст. 855).

Если организация собирается снять средства с расчетного счета, то она обязана заполнить лист чековой книжки. Когда чековая книжка выдается организации, Операционист делает отметку о выдаче этой книжки в карточке. В чековой книжке не допускаются никакие исправления, на обложке книжки написано, как с ней обращаться. Если лист чековой книжки (собственно, сам чек) испорчен, то он должен быть зачеркнут или иным способом следует отметить его аннулирование. Чек имеет корешок, причем в корешке указываются те же сведения, что и в самом чеке. При заполнении чека в нем указывается, на какие нужды организация получает денежные средства. Причем организация не имеет права впоследствии расходовать полученную наличность на иные цели. Чек отрывается и передается сотруднику, который поедет в банк за наличностью, а корешок остается в чековой книжке. Сотрудник приезжает в банк, подает чек, операционист открывает контрольную марку чека (она находится в углу листа) проверяет правильность заполнения реквизитов и передает сотруднику организации. С этой контрольной маркой сотрудник отправляется в кассу банка, где и получает денежные средства. При получении средств сотрудник имеет право их пересчитать, и для этого ему созданы все условия. Если сотрудник не пересчитал деньги при получении, то потом при недостаче он не имеет право предъявлять претензии банку.

О том, какие средства поступили на расчетный счет и какие выбыли с расчетного счета клиента, указывается в выписке банка. Этот документ выдается организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента.

В выписке указывается:

1. Наименование клиента.

2. Наименование банка.

3. Номер счета.

4. Дата, за которую предоставляется выписка.

5. Состояние счета на начало этого дня.

6. Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.

7. Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.

8. Состояние счета на конец дня.

9. Подпись операциониста банка.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения составляются в n-ом количестве экземплярах с приложением документов на списание средств в бесспорном порядке со счетов плательщика, предоставляется непосредственно в учреждение банка ,где ведется счет плательщика. Операционист проверяет правильность написания инкассового поручения, обращает внимание на основание взыскания средств и направляет сотрудникам юридического отдела банка.

Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом исполняет инкассовое поручение.