1.1 Сущность и виды кредитного портфеля банка

Определение понятия кредитного портфеля коммерческого банка является важным, поскольку от полноты и глубины понимания сущности кредитного портфеля в конечном итоге будет зависеть эффективность управления данным портфелем. Отечественные ученые предлагают различные трактовки понятия «кредитный портфель».

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель - это остатки средств на балансовых счетах по краткосрочными, долгосрочными и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращение размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему. Аналогичное определение дает Иванов В.В. [42, С. 21].

По мнению А.И. Лаврушина, С.Л. Ермакова, Ю.С. Масленченкова кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [54, С. 61].

А.И. Пашков определяет кредитный портфель как совокупность требований банка по предоставленным займам, включая в его состав межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам. Аналогичное определение дает А.М. Андросов, который под кредитным портфелем понимает объем выданных свободных кредитных ресурсов клиентам [12, С. 6]. Э. Рид и Р Коттер под «портфелем кредитов понимают ссуды клиентам». По мнению Г.С. Пановой, кредитный портфель - это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово - промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности [24, С. 42].

Долан Э.Дж. определяет кредитный портфель как «совокупность банковских активов и пассивов», подчеркивая понятие портфеля как широкой совокупности, включающей в себя весь актив и пассив баланса банка. По определением Синки Дж.Ф., портфель - это совокупность финансовых активов коммерческого банка, который может быть представлен как совокупность доходных активов, преимущественно кредитов, таким образом, дается определение понятия портфеля как совокупности финансовых активов, в том числе кредитов.

Проведенный анализ позволяет определить, что большинство авторов определяют кредитный портфель как совокупность различных кредитных инструментов (различных видов займов).

К основным факторам, которые влияют на параметры кредитного портфеля, следует отнести:

- изменения риска и доходности составляющих портфеля активов;

- изменения состава портфеля.

Состояние кредитного портфеля определяется количественной оценкой его основных параметров, к которым относятся [29, С. 117]:

- объем всего портфеля (сумма выданных кредитов на отчетную дату);

- параметры кредитов (виды, наименование заемщиков, процентные ставки, порядок возврата займов и уплаты процентов по ним, виды обеспечения, группы риска и т.д.).

Основными целями формирования кредитного портфеля являются:

- высокий уровень дохода в текущем периоде;

- высокий темп ожидаемого дохода в предстоящей долгосрочной перспективе;

- минимизация уровня рисков кредитного портфеля;

- соблюдение необходимой ликвидности кредитного портфеля; Структура кредитного портфеля может быть систематизирована по следующим базовыми признаками [7, С. 213]:

а) по степени ликвидности портфеля:

высоколиквидная часть (краткосрочные кредиты);

среднеликвидная часть (среднесрочные кредиты);

Низколиквидная часть (долгосрочные кредиты);

неликвидная часть (сомнительные и безнадежные кредиты);

б) по степени доходности портфеля:

высокодоходная часть (процентная ставка выше среднего на расчетный момент уровня);

среднедоходная часть (процентная ставка равна среднем на расчетный момент уровню);

низкодоходная часть (процентная ставка ниже среднего расчетный момент уровень);

убыточная часть (сомнительные и безнадежные кредиты);

в) по степени надежности портфеля:

высоконадежная часть (кредиты элитным заемщикам, кредиты с высоколиквидным обеспечением или под гарантии правительства);

ненадежная часть (кредиты случайным клиентам без высоколиквидного обеспечения или гарантий);

другие кредиты;

г) по степени охвата кредитные портфели можно разделить на:

портфель кредитного инспектора;

портфель кредитного подразделения филиала банка;

портфель банка в целом;

д) по уровню надежности и покрытия резервом выделяют:

валовой кредитный портфель, представляющий собой совокупный объем выданных банком кредитов юридическим и физическим лицам на данный момент времени; чистый кредитный портфель (балансовый) - валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциями.

Такая классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка. Поскольку валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат ссылки чистый портфель банка, который не отвечает реальным масштабам кредиторской задолженности.

С точки зрения качества управления кредитным портфелем банка выделяют:

- оптимальный кредитный портфель. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи экономического развития;

- сбалансированный кредитный портфель, который по своей структуре и финансовыми характеристиками в большей степени соответствует эффективному решению дилеммы «риск - доходность», т.е. достижение баланса между двумя противоборствующими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском, но с целью укрепления своего положения на рынке.

По признаку диверсификации различают:

- диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям портфельной, отраслевой и географической диверсификации;

- концентрированный кредитный портфель, характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

Как правило, в условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если функционирование рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство [43, С. 41].

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, можно выделить:

- неуправляемый кредитный портфель. В него включаются те банковские кредиты, выдача которых осуществляется на выполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью кредитного портфеля;

- регулируемый кредитный портфель - включает кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

Классификация кредитного портфеля по степени риска [46, С. 15]:

- «Стандартные» кредитные операции;

- «Под контролем» кредитные операции;

- «Субстандартные» кредитные операции;

- «Сомнительные» кредитные операции;

- «Безнадежные» кредитные операции.

«Стандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является незначительным.

«Под контролем» - это кредитные операции, по которым кредитный риск является незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации.

«Субстандартные » кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором.

«Сомнительные» кредитные операции - это операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая. «Безнадежные» кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика практически отсутствует, риск по таким операциям равна сумме задолженности по ним.

К задолженности по кредитным операциям, составляющих кредитный портфель банка, относятся:

- кредиты, предоставленные другим банкам, и сомнительная задолженность по ним;

- средства, предоставленные субъектами предпринимательской деятельности по овердрафту, по факторинговым операциям, и просроченная задолженность по факторинговым операциям;

- средства, предоставленные субъектами предпринимательской деятельности по операциям репо;

- кредиты, предоставленные в форме учета векселей, и сомнительная задолженность по ним;

- кредиты субъектам предпринимательской деятельности в текущую деятельность, в инвестиционной деятельности;

- сомнительная задолженность по кредитам, которые предоставленные субъектам предпринимательской деятельности;

- кредиты, предоставленные центральным и местным органам государственного управления, и сомнительная задолженность по этим кредитам;

- кредиты в инвестиционную деятельность и на текущие потребности, которые предоставлены физическим лицам, и сомнительная задолженность по ним;

- гарантии, акцепты и авали, предоставленные банкам;

- сомнительная задолженность за выплаченными гарантиями, выданными другим банкам;

- гарантии и авали, предоставленные клиентам;

- сомнительные гарантии, предоставленные банкам и клиентам;

- обязательства по кредитованию

Состояние кредитного портфеля банка влияет на уровень его ликвидности.

Связь между ликвидностью банка и его кредитным портфелем можно выразить так: на уровень банковской ликвидности влияет как объем и качественное состояние отдельного кредита, так и объем и качество кредитного портфеля банка в целом. Рассматривая данную зависимость, можно привести зависимость уровня ликвидности банка от объема и качества его кредитного портфеля.

Если риск кредитного портфеля будет уменьшаться, то это автоматически приведет к улучшению его качества, что повлечет рост уровня ликвидности, а рост кредитного риска приведет к ухудшению состояния ликвидности банка и приведет к появлению уже риска ликвидности [29, С. 116].

По срочности, преимущество краткосрочных кредитов в составе кредитного портфеля - снижает кредитный риск портфеля, но увеличивает уровень оборачиваемости кредитных средств, что в свою очередь благотворно влияет на уровень ликвидности. Зато большое количество долгосрочных кредитов позволяет спрогнозировать структуру кредитного портфеля в будущем, но при этом увеличивается кредитный риск, что приводит к ухудшению ликвидности.

Уровень ликвидности банка может снижаться при росте риска кредитного портфеля банка, при наличии преимущества долгосрочных кредитов над краткосрочными, при увеличении процентных ставок по кредитам и при ухудшении общего уровня обеспеченности кредитов.

Улучшить уровень банковской ликвидности можно за счет изменения качественного состояния кредитного портфеля, путем снижения риска кредитного портфеля, увеличение удельного веса краткосрочных кредитов в составе кредитного портфеля, путем снижения стоимости кредитов и путем улучшения уровня их обеспечения.

Таким образом, трактовка понятия «кредитный портфель» у представленных авторов имеют схожие и отличительные черты, что дает возможность их группировки. Первая группа считает, что банковский кредитный портфель содержит исключительно займы или кредитные активы. Вторая группа трактует кредитный портфель, как классифицированную совокупность требований и как критерий классификации выделяют степень кредитного риска. Все представленные трактовки объединяет определение портфеля как совокупности, но основное отличие заключается в оценке природы совокупности.