1 Теоретические аспекты оценки состояния кредитного портфеля банка
Залогом успеха в реализации кредитной политики являются правильно сформированный кредитный портфель и проводимые на его основе кредитные операции банка.
Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. По срокам различаются:
- кредиты, по которым срок погашения не наступил;
- кредиты, подлежащие погашению в настоящее время;
- кредиты пролонгированные;
- кредиты просроченные;
- кредиты, подлежащие списанию как безнадежные долги, и т.д.
Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам (кредитный портфель клиентов).
Валовой кредитный портфель клиентов дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.
Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.
Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от предоставленной клиентами формы обеспечения исполнения обязательств (от 0 до 100 %) или вида ссудного счета (от 50 до 100 %), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска.
Корректированием остатка кредитной задолженности по классификационным группам на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на покрытие возможных убытков по активам. Искомая величина представляет собой сумму собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку.
Существуют различные критерии классификации кредитного портфеля.
По уровню покрытия резервом:
Валовой кредитный портфель – это совокупный объем кредитов, выданный на данный момент. Он дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной и проблемной задолженности по кредитным счетам на определенную дату.
Чистый кредитный портфель – это совокупность кредитов, не покрытых резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженных кредитному риску. Он дает качественную характеристику и рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы резерва.
По степени диверсифицированности (распределение):
Диверсифицированный – удовлетворяющий требованиям функциональной, географической и иной диверсификации.
Концентрированный - он характеризуется высоким удельным весом кредита определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.
По типам клиентуры:
Межбанковский. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности
Клиентский, который можно также разделить на составляющие по видам клиентов.
В разрезе видов валют:
рублевый портфель;
валютный портфель (по видам валют). Для него характерно наличие помимо основных рисков, присущих кредитному портфелю, также валютного риска
По признаку резидентства:
портфель кредитов, выданных резидентам;
портфель кредитов, выданных нерезидентам. В Республике Беларусь данный вид портфеля обычно занимает незначительный объем в валовом кредитном портфеле банка.
По видам обеспечения выделяют:
портфели кредитов, обеспеченных тем или иным видом залога, либо гарантиями (по видам гарантий) и поручительствам;
портфель кредитов, не имеющих обеспечения.
Подобная классификация важна с точки зрения использования тех или иных методов управления портфелем.
По отраслям:
портфели кредитов промышленности;
сельскому хозяйству;
строительству;
торговле и т. п.
По срокам выдачи:
портфель краткосрочных кредитов;
портфель инвестиционных кредитов.
С точки зрения качества управления кредитным портфелем:
Оптимальный – это кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка, а также плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка отражает его соответствие выполнению поставленных перед банком задач по ведению определенного экономического поведения.
Сбалансированный – портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы “риск - доходность”, т.е. в точке достижения баланса между двумя разнополюсными категориями.
Оптимальный и сбалансированный портфели не всегда совпадают, так как на них могут влиять внешние факторы (особенно конкуренция). Использование данной классификации наибольшее значение имеет при определении качества управления кредитным портфелем с целью его совершенствования.
В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем по внешним факторам:
Неуправляемый – включает все банковские кредиты, выдача которых производится с целью исполнения государственных программ и соответствующих нормативных актов, в результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющих неуправляемые части кредитного портфеля.
Регулируемый – кредиты, выданные банком инсайдером (юридическое или физическое лицо, связанное с банком), в том числе сотрудники банка и руководство, а также аффилиированные компании. Под аффилиированными компаниями понимают дочернюю компанию, которая является подчиненной другой, холдинговой или материнской компании. Следует отметить, что во многих странах банки составляют часть более крупных экономических групп, в которые входят и нефинансовые компании. В подобных ситуациях роль банка может, по сути дела, сводиться к мобилизации депозитов населения для использования средств в связанных с банком компаниях.
Свободно управляемый кредитный портфель – это все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчиняется общим требованиям законодательства.
В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем по внутренним факторам:
Кредитный портфель головного банка – свободное управление ограничивается лишь методами денежно-кредитного регулирования государства.
Кредитный портфель филиала – порядок управления определяется головным банком.
В зависимости от характера кредитной политики банка по отношению к риску:
Риск – нейтральный - кредитный портфель, который характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но соответственно и низкими показателями доходности.
Рискованный – кредитный портфель характеризуется умеренной или повышенной степенью риска и, как правило, имеет повышенный уровень доходности.
Рискованный и нейтральный портфели определяются в результате анализа показателей рискованности и доходности.
На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.
Управление кредитным портфелем — организация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска.
При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются:
- получение прибыли от ссудных операций;
- сохранение ликвидности и платежеспособности банка.
Важнейшими элементами системы управления кредитным портфелем являются:
- организационная структура управления кредитным портфелем;
- разработка стратегии и тактики кредитной политики;
- наличие внутренних нормативных документов, регламентирующих кредитный процесс;
- анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.
Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.
Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости (цене кредитования). Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.
Важное значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установ ленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и др.
С целью оценки качества анализируются в динамике такие показатели, как чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска, как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.
Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату:
- удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном портфеле;
- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к акционерному капиталу;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам и кредитного портфеля клиентов, проблемных кредитов, сомнительной задолженности;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам и суммы процентных доходов [2, с. 38].
На практике наиболее часто рассчитывается коэффициент проблемных ссуд (коэффициент «качества кредита») путем отношения остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. Если значение данного показателя превышает 5 %, считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов. Этот показатель рассчитывается в разрезе структурных подразделений и в динамике по месяцам на определенную дату.
Количество показателей и методика их исчисления разрабатывается коммерческим банком самостоятельно.
Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые» (узкие) места и принять соответствующие оперативные меры. Подобный анализ осуществляется на основе таблиц определенной формы (таблица 1.1).
Таблица 1.1 – Состав и структура кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»
Показатели | 01.01.2008 г. | 01.01.2009г. | 01.01.2010г. | Изменение (+,-) | ||||||
Сумма, млн р. | Уд. вес, % | Сумма, млн р. | Уд. вес, % | Сумма, млн р. | Уд. вес, % | Сумма, млн р. | Темп при-роста, % | |||
Кредиты юридическим лицам | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
Финансовый лизинг | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
Всего | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
Примечание – Источник: собственная разработка
Многофакторный анализ кредитного портфеля предполагает наличие программ и технических средств для обработки обширной информации. Оперативная оценка кредитного портфеля на постоянной основе позволяет быстрее выявить проблемы с погашением кредита и принимать меры по их решению [3, с. 269].
Общая оценка состояния кредитного портфеля может быть произведена путем определения основных показателей, участвующих в оценке кредитного портфеля.
Таким образом, кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам.
Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.
Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости (цене кредитования). Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.
Важное значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установ ленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и др.
С целью оценки качества анализируются в динамике такие показатели, как чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска, как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.
Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату
Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые» (узкие) места и принять соответствующие оперативные меры.