logo search
Otvety_k_ekzamenu

62. Анализ качества управления пассивами ко

Анализ качества управления финансами КО идет по следующей схеме:

  1. Анализ структуры пассивов (изучение доли СК и ЗК в валюте баланса)

  2. Изучение СК банка

  3. Изучение ЗС банка

  4. Изучение активов банка

Общие методы при анализе баланса КБ: *горизонтальный или динамический анализ; * вертикальный или структурный; * факторный анализ; * коэфицентный анализ.

При изучении СК особое внимание уделяется следующим направлениям: 1.расчет достаточности капитала; 2. анализ и мобилизация капитала.

Достаточность капитала - показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

Понятие достаточности капитала банка, аккумулирует в себя такие его качества как: надежность, устойчивость, способность противодействовать для него неблагоприятных факторов, поглащать ущерб от убытков.

Достаточность капитала рассчитывается как: а) величина СК к суммарному объему активов взвешанных с учетом прибыли – он д.б. равен не менее 8%; б) величина первого уровня (основной капитал) к суммарному объему активов взвешанных с учетом риска – д.б. равен не менее 4%.

При анализе и мобилизации капитала анализируется как часть капитала участвует в формировании прибыли, а какая отвлекается из оборота.

И мобилизация СС банков происходит в пассиве при их резирвировании, либо при использовании прибыли отчетного периода.

В состав иммобилизованных активов входят:

1. инвестиции в материалы и НМА;

2. финансовые инвестиции;

3. средства, отвлеченные в дебиторскую задолженность, расчеты и резервы.

Качество собственных средств банка характеризуется через коэффициент иммобилизации, который рассчитывается как отношение суммы иммобилизованных средств к величине собственных средств брутто.

При анализе привлеченных средств оцениваются следующие направления:

- структура вкладов по срокам и категориям заемщика;

- стоимость привлечения ресурсов для кредитной организации.

При анализе структуры ресурсной базы банка необходимо учитывать следующее:

  1. рост доли ресурсов привлеченных от клиентов должен способствовать росту доходности банковских операций, если этого не происходит, значит, расходы банка слишком высоки и требуют снижение;

  2. самыми дорогими для банков являются межбанковские кредиты, затем срочные депозиты и вклады до востребования;

  3. повышение доли срочных депозитов обычно расценивается как положительное явление и рекомендуемой долей является 50% от всей ресурсной базы;

  4. текущие счета и счета до востребований является самой непредсказуемой ресурсной части банка, а по тому их увеличение доли в структуре ресурсов обычно сопровождается снижением доходности банковских операций;

  5. оптимальным считается уровень доли средств на р/с равным 30%.

Для анализа вкладов используют следующие коэффициенты:

  1. средний срок хранения вкладного рубля:

Сд=(ОВср*Д)/ОВк, где ОВср- средний остаток вкладов; Д-количество дней в периоде; ОВк- оборот по выдаче кредита;

  1. относительный объем денежных средств на счетах до востребования:

Двос=(О/К)*100%, где Двос- доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени; О- средний остаток средтв на депозитных счетах за отчетный период; К- кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

При анализе стоимости ресурсов коммерческим банком используются сравнения отдельных статей пассива с соответствующими им статьями отчета о прибылях и убытках:

- средства, полученные от ЦБ РФ сопоставляются с % уплаченными за полученные кредиты ЦБ РФ;

- средства кредитных организаций сопоставляются с % уплаченными кредитными организациями;

- средства клиентов сопоставляются с % уплаченные клиентом;

- выпущенные долговые обязательства сопоставляются с уплаченных выпущенных долговых ценных бумаг.