(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
№ п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога собственных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога собственных средств | ||||
на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| Собственные средства, всего: | 49675.00 | 100363.00 | 100.00 | 100.00 | 50688.00 | 0.00 | 202.04 | 102.04 | 100.00 |
1. | Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 33000.00 | 73000.00 | 66.43 | 72.74 | 40000.00 | 6.30 | 221.21 | 121.21 | 78.91 |
2. | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
3. | Эмиссионный доход | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
4. | Переоценка основных средств банка | 210.00 | 158.00 | 0.42 | 0.16 | -52.00 | -0.27 | 75.24 | -24.76 | -0.10 |
5. | Расходы и риски, влияющие на собственные средства | 225.00 | 2514.00 | 0.45 | 2.50 | 2289.00 | 2.05 | 1117.3 | 1017.3 | 4.52 |
6. | Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 13115.00 | 16359.00 | 26.40 | 16.30 | 3244.00 | -10.10 | 124.74 | 24.74 | 6.40 |
7. | Нераспределенная прибыль | 3575.00 | 13360.00 | 7.20 | 13.31 | 9785.00 | 6.11 | 373.71 | 273.71 | 19.30 |
При анализе структуры собственных средств можно сказать, что каких-либо серьезных изменений за анализируемый период не произошло. Так, на первую позицию в структуре собственных средств банка занимает уставный капитал, доля которого в общем объеме собственных средств на 1.01.2005 г. составляла 66,43 % (или 33 000 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 6,3 п.п. и достигла отметки 72,74 % (или 73 000 тыс. руб.). Вторую по значению позицию занимают фонды и прибыль банка, удельный вес которых на 1.01.2005 г. – 26,4 % (или 13115 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. произошло их сокращение на 10,1 п.п. и они составили 16,3 % (или 16359 тыс. руб.). Третье место занимает нераспределенная прибыль банка, доля которой на 1.01.2005 г. – 7,2 % (или 3575 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 6,11 п.п. и составила 13,31 % (или 13360 тыс. руб.). Последнее по значению место занимает средства, полученные от переоценки основных средств банка, удельный вес которых на 1.01.2005 г. – 0,42 % (или 210 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. он сократился на 0,27 п.п. и достиг, 0,16 % (или 158 тыс.руб.). Но при этом необходимо отметить значительный рост показателя, уменьшающих величину собственных средств, - расходов банка, влияющих на собственные средства. Так, если на 1.01.2005 г. расходы банка, влияющие на собственные средства, составляли 225 тыс.руб., то уже на 1.01.2006 г. они увеличились на 2289 тыс. руб. и составили 2514 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Таким образом, с точки зрения оптимальности - структура собственных средств банка несколько нарушена, при этом показатель нераспределенной прибыли не занимает должного уровня (лишь третье место, при необходимой максимальной доле).
В случае, если для анализа величины СС аналитиком используются данные ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)», порядок анализа будет аналогичным. Особое внимание при анализе СС следует обратить на:
показатели основного и дополнительного капитала, их доли в общей величине СС;
структуру СС с позиции основных составляющих основного и дополнительного капитала;
на статьи, уменьшающие основной, дополнительный капитал, а также общую величину СС и их динамику.
Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала, фондов банка)
Анализ уставного капитала
Отдельного анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного капитала банка.
Анализ уставного капитала (далее – УК) может проводиться в следующей последовательности:
1) определение величины УК банка и оценка динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу). Величину УК банка можно «обнаружить»:
по сумме пассивных балансовых счетов 102-104 ф.101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;
в форме №134 «Расчет собственных средств (капитала)»;
по форме №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (в пассиве баланса).
Динамику УК позволяют проследить показатели темпа роста и темпа прироста УК. Они позволяют сделать общий вывод об изменении масштабов деятельности банка.
Структура УК может анализироваться в разрезе следующих составляющих УК банка:
а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;
б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;
в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).
J Пример
- Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- 1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- 2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- 3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- (1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- 1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- 2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- 3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- 1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- 2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- 1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- Анализ состояния и динамики активов банка за период
- Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- 1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- 1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- 1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- 4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов