3.1. Экономические нормативы ликвидности коммерческого банка

В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усво­ить методику расчета и оценки состояния экономических нор­мативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в Инструкции № 1, а именно: Н₂, Н₃, H₅, H₆, H₇.

При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику рас­чета каждого составляющего указанных коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) акти­вов; 3.2 - величину обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка. Одно­временно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н₂, Н₃, Н₅, Н₆ и H₇ и дать оценку их со­стояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы. В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности баланса.

Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным одного из банков г. Москвы.

В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки пользования современным Пла­ном счетов, основанным на современных стандартах; в) методы формирования выводов по результатам расчета и их обоснова­ние.

В процессе решения задач следует использовать:

1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).

2. Инструкцию Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ.

ЗАДАЧА 3.1

На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1) определите суммы высоколиквидных (Л_м) и ликвидных (Л_т) активов.

Таблица 3.1

ЗАДАЧА 3.2

Используя данные о состоянии привлеченных ресурсов ком­мерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.2), рассчи­тайте суммы обязательств банка до востребования (ОВ_м) и те­кущих обязательств (0В_т).

Таблица 3.2

Продолжение

ЗАДАЧА 3.3

На основе данных синтетического и аналитического учета коммерческого банка «Кредит» (табл. 3.3) рассчитайте по со­стоянию на 01.03.98 г. объемы высоколиквидных (Л_м) и ликвид­ных (Л_т) активов, а также определите различия по сумме и структуре между указанными видами активов банка.

Таблица 3.3

Продолжение

ЗАДАЧА 3.4

На основании решения задач 3.1 и 3.2 по банку «Форвард» по состоянию на 01.04.98 г.:

рассчитайте нормативы мгновенной (Н;) и текущей (Нз) ли­квидности;

дайте оценку состояния указанных нормативов;

сопоставьте значения Н₂ и Н₃ и укажите факторы, обуслов­ливающие их различия.

ЗАДАЧА 3.5

Используя данные, приведенные в табл. 3.4, а также резуль­таты расчета задачи 3.3 по банку «Кредит» на 01.03.98 г.:

1. Рассчитайте сумму обязательств до востребования (ОВ_м) и текущих обязательств (0В_т).

2. Определите различия по сумме и структуре указанных ви­дов обязательств.

3. С учетом результатов расчета задачи 3.1 определите нор­мативы мгновенной (H₂) и текущей (Н₃) ликвидности.

4. Дайте оценку состояния нормативов H₂ и Н₃ в соответст­вии с требованиями Инструкции № 1 Банка России.

Таблица 3.4

Продолжение