16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.

Банківський споживчий кредит – це вид кредиту, який надають фіз. особам у націон. або іноземній валютах для задоволення їхніх споживчих потреб (придбання чи ремонт житла, купівля автомобілів, товарів тривалого використання, оплата лікування тощо). Особливістю такого виду кредиту є те, що метою його отримання є не забезпечення прибутків, а задоволення певних споживчих потреб. Тому цільове використання коштів, здебільшого, не впливає на спроможність позичальника повернути їх.

Споживчий кредит надає ФО такі переваги: можливість отримати ті речі, які без кредитних коштів отримати вони могли б через тривалий термін, або взагалі не отримати; гнучкість цього кредиту (придбання речей у будь-який час); кредит на нагальні потреби.

Об’єктами споживчого кредитування є витрати, пов’язані із задоволенням потреб населення в товарах тривалого користування, витрати інвестиційного характеру: будівництво житлових будинків, купівля квартир.

За способом надання споживчі кредити поділяються на: *одноразові кредити – надані однією повною сумою; *кредитні лінії – надані частинами, загальна сума яких не перевищує суми, визначеної кредитним договором.

За способом погашення споживчі кредити поділяються: *на кредити, що погашаються на виплат; *револьверні (відновлювальні) кредити; * кредити, що погашаються без розстрочення платежу.

Кредити на виплат передбачають погашення заборгованості та % за нею щомісячно частинами, причому сума % щомісячно зменшується завдяки повернення позичальником кредитної заборгованості.

Револьверні кредити – це кредити, надані у формі овердрафту та кредитною карткою на підставі відкриття відновлювальної кредитної лінії.

Для отримання кредиту фіз. особа має подати в банк такі документи:

*заяву на одержання кредиту, в якій зазначають суму, ціль, термін кредиту, джерела його повернення, запропоноване забезпечення тощо; * паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру платника податків; *декларацію про доходи (річну), завірену податковою інспекцією; *довідку з місця праці із зазначенням посади, нарахованого та фактично отриманого доходу за останні 6-12 місяців; *копію трудової книжки, завірену відділом кадрів за останнім місцем праці; *дані про склад сім’ї позичальника, місячний дохід та майновий стан; *нотаріально завірену копію документа, який підтверджує право власника на майно, яке пропонують у заставу; *довідку нотаріальної контори, або іншого уповноваженого органу про відсутність арешту на предмет застави та ін.

Облік споживчих кредитів на поточні потреби

1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою: Дт Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202; Кт Банкноти і монети в касі банку - № 1001

б) Оприбутковане строкове зобов'язання:

Дт Інші цінності і документи № 9819; Кт Контррахунок № 9910

2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:

Дт Нараховані доходи № 2208; Кт Процентні доходи № 6042

3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:

Дт Банкноти і монети в касі банку №1001

Кт Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202

б) Одночасно погашаються нараховані доходи:

Дт Банкноти і монети в касі банку № 1001

Кт Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2208

Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.