Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | Абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Тр показателя, в% | Тпр показателя, в% | |
на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | ||||
Активы банка (А) | 570927 | 764165 | 193238 | 133,85 | 33,85 |
Активы-нетто (чистые активы) (Ан) | 528277 | 659682 | 131405 | 124,87 | 24,87 |
Отклонение величины А от Ан | +42650 | +104483 | +61833 | 244,98 | 144,98 |
При оценке общей величины активов можно отметить их рост, если на 1.01.2005 г. в абсолютном выражении составляли 570927 тыс. руб., то уже на 1.01.2006 г. их величина достигла 764165 тыс. руб., что на 193238 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 133,85 %). При этом величина чистых активов на 1.01.2005 г. составила 528277 тыс. руб.; на 1.01.2006 г. она увеличилась на 131405 тыс. руб. и составила 659682 тыс. руб. (при этом темп роста – 124,87 %). Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами – нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.
Современные подходы к анализу структуры и динамики структуры активов банка
Анализ структуры активов
В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.
Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.
Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.
На сегодня существуют различные позиции в понимании «оптимальности» структуры активов банка.
I. По методике Суховой Л.Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка:
1. Высоколиквидные активы, в числе которых – денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) – около 30%.
2. Предоставленные кредиты и размещенные депозиты – 39-40%.
3. Все вложения в ценные бумаги – не более 10-12%.
4. Основные средства и нематериальные активы – 17-18%.
5. Прочие активы – не более 2%.
II. По методике Гиляровской Л.Т. и Паневина С.Н. оптимальным для банка будет такое состояние активов (по отношению к величине чистых активов), где:
1. Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) – составляют 75-85% активов-нетто.
2. Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов-нетто.
Практика работы крупных банков определяет свою специфическую структуру активов.
Так, один из крупнейших российских банков, входящий в десятку крупнейших банков на протяжении 2004-2006 гг. имел приблизительно следующую структуру активов (и такая структура для данного банка была приемлемой и вполне оптимальной):
1. Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) – 50-55% активов.
2. Неработающие активы – 45-50% активов.
Существуют и другие подходы по определению оптимальности структуры активов (по ликвидности, доходности, уровню риска). Они будут рассмотрены нами несколько позже в части, посвященной оценке качества активов банка.
При анализе структуры активов банка аналитик должен обратить внимание на следующие показатели:
на показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практике – 75-80%). Чрезмерная отягощенность банка «плохими» активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности;
на показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг). Считается, что:
доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение – не менее 80%);
доля вложений в ценные бумаги – должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%
Однако, такие значения являются для банка оптимальными, если и кредитный и инвестиционный его портфели являются достаточно диверсифицированными;
на показатель доли активов каждого филиала в совокупных активах по банку. Здесь необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объем активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды (данный анализ должен проводится с привлечением показателей эффективности активных операций филиалов).
Оценка динамики структуры активов и их статей
Исследуя направления использования средств банка, изучают их изменения в динамике за выбранный интервал времени, а также сравнивают состав активных операций, проводимых банком, с составом активных операций других банков (банков-конкурентов, -корреспондентов, -кредиторов). Динамика удельных весов структурных составляющих активов банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за несколько рассматриваемых отчетных периодов.
Данные анализа динамики соотношения отдельных статей активов и общей величины активов по базовому и текущему году показывают:
какова тенденция темпов изменения объемов отдельных статей активов банка (рост или снижение);
темпы изменения каких – работающих или неработающих активов являются наибольшими.
Количественный анализ структуры и динамики активных операций банка проводится по данным бухгалтерского баланса (аналитического баланса), а также с использованием данных аналитического учета.
В случае использовании при анализе структуры и динамики активов данных аналитического баланса (например, формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)») анализ будет проводиться по схеме экспресс-оценки активов.
Коротко: о схеме проведения экспресс-оценки активов банка
Проведение экспресс-анализа актива баланса (направлений использования банковских ресурсов) осуществляется по следующим шагам:
определение абсолютного изменения статей актива банка;
расчет темпа роста (прироста) статей актива банка;
определение и анализ структуры активных операций банка (в разрезе основных составляющих активных операций банка);
определение доли изменения по статьям актива и их влияние на общее изменение баланса за период.
Экспресс-анализ актива баланса банка может проводиться в рамках следующей аналитической таблицы:
- Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- 1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- 2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- 3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- (1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- 1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- 2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- 3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- 1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- 2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- 1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- Анализ состояния и динамики активов банка за период
- Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- 1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- 1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- 1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- 4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов