5. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків та їх ефективних вкладень в активні операції

Однією з складових частин ефективного управління ліквідністю банку та її прогнозування є календар надходження та списання коштів по кореспондентському рахунку. Прогнозування коштів на коррахунку до рівня, достатнього для повного виконання зобов'язань перед клієнтами та кредиторами банку, а також виконання резервних вимог НБУ - найважливіша задача банку. Виконання її потребує оптимізації зусиль основних підрозділів банку через запровадження управління грошовими потоками та грошовою позицією банку.

Для цього на практиці найчастіше використовується метод управління грошовими потоками, який містить в собі як контроль за обсягами та строками погашення активів, так і контроль за обсягами та строками виконання зобов'язань. Календар надходження та списання коштів відображає основні позиції поступлень та витрат коштів у обсягах і періодах, наближених до їх реального очікування. Оскільки метод вимагає деяких прогнозних припущень, запровадження календаря на рівні установ банку посилює його ефективність через підвищення рівня достовірності інформації у зв'язку із наближенням їх до реальних подій. Внаслідок того, що прогнозні припущення протягом звітного періоду можуть змінюватися, календар представляє собою гнучкий механізм, що дозволяє корегувати окремі його позиції у відповідних періодах, не відхиляючись від основних контрольних показників [20].

Календар складається на місяць з уточненням на кожний робочий день. Календар має дві основні складові:

- блок, який відображає надходження коштів на рахунки клієнтів, залучення ресурсів на МЕР, в НБУ, вивільнення коштів з активів, інші надходження;

- блок, який відображає списання коштів у зв’язку з необхідністю виконання зобов'язань у заданому періоді, передбачуваним відтоком клієнтських коштів, вкладенням вільних коштів в активні операції та інше [8].

Кінцевим результатом календаря надходження та списання коштів є розрахунковий залишок коштів на коррахунку, який відображає можливість банку виконати нормативні вимоги Національного банку України та розміщення вільних коштів в активні операції (кредити , ОВДП, МЖБ) або залучення коштів для забезпечення нормативного залишку кореспондентського рахунку для виконання економічних нормативів НБУ. Календар складається філіями та відповідними підрозділами Головного банку(кредитними, казначейством, контролінгу, по роботі з цінними паперами, по роботі з клієнтами , розвитку мережі та іншими) на основі аналітичних даних, матеріалів супроводження активних операцій, намірів майбутніх кредиторів банку, прогнозованих даних, передається до казначейства банку для аналізу та складання зведеного календаря по банку в цілому.

При складанні календаря слід керуватись наступним:

- по кожному показнику дані надаються в розгорнутому вигляді, тобто в частині, в якій відображаються надходження, і в частині, в якій відображаються списання. Наприклад, при прогнозуванні залишку коштів на поточних рахунках необхідно на основі аналітичних даних за минулі періоди передбачити як поступлення на рахунки так і списання з рахунків;

- при прогнозуванні руху коштів по рахунках, по яких відносини між банком і кредитором або позичальником чітко виражені на основі укладених угод (вклади населення, депозити юр. осіб, сертифікати, кредити, векселі, тощо) в календарі відображається дата, яка указана в договорі. Разом з тим, слід враховувати матеріали супроводження активів. Наприклад, якщо згідно угоди термін повернення кредиту припадає на дату в періоді, який прогнозується, але клієнт звернувся з проханням пролонгувати терміни погашення кредиту або банк має інформацію про неможливість погашення кредиту клієнтом, сума повернення боргу в календарі не відображається або відображається в інший термін;

- розмір залучення депозитів від юридичних осіб прогнозується на основі проведених попередніх переговорів з майбутніми вкладниками;

- розмір погашення строкових пасивів(депозитів, вкладів) відображається в календарі по датах закінчення угод, крім випадків, коли банк володіє інформацією про наміри вкладника на пролонгацію угоди;

- прогноз залучення(списання) коштів до запитання здійснюється на основі аналітичних даних про рух коштів в аналогічному періоді минулого року або місяця та іншої поточної інформації. Аналогічно по залученню коштів від населення;

- збільшення збитків відображається в розділі списання коштів;

- збільшення прибутку - в розділі надходжень;

- філії, що матимуть в певних періодах надлишок на коррахунку, спрямовують їх на продаж ресурсів в системі банку та в активні вкладення [29].

Складений платіжний календар на місяць не пізніше ніж за три дні до початку місяця, що прогнозується, або 18:00 годин дня, що передує тому, що прогнозується, передається відділенням до Головного офісу в автоматичному режимі. Для цього управління банківських технологій на основі методики, розробленої Казначейством, розробляє програмне забезпечення для формування інформації та її передачі філіями в Головний банк, консолідації зведених даних в цілому по банку. Казначейство формує загальний календар надходження та списання коштів в цілому по банку та подає на розгляд комітету по управлінню активами і пасивами з відповідними висновками щодо можливості розміщення вільних коштів в активні операції на відповідний період [16].

Пасиви банків — частина бухгалтерського балансу, що відображає в грошовому вираженні джерела утворення коштів банку. Залежно від характеру джерел коштів усі пасиви банку різняться за термінами залучення і вартістю. Від вартості й термінів залучення коштів залежить спроможність банку забезпечити їх раціональне розміщення і врешті-решт допустимий прибуток акціонерів банку. Основним джерелом коштів банку, як правило, є депозити фізичних і юридичних осіб, а крім того, кошти центральних (національних) банків, кредити, залучені в інших комерційних банках, облігаційні позики, розміщені на ринку.

Пасиви ПАТ «Дельта Банк» станом на 31 грудня 2010 року становили 13 797 972 тис. грн., що на 5333242 тис. грн. більшее ніж у 2009 році (збільшення на 62,6%). Зобов’язання Банку становили 13 190 489 тис. грн. (80,4%), а власний капітал у свою чергу – 607 483 тис. грн. (122,3%).

Обсяг інших залучених коштів значно зменшився – з 376 тис. грн. до 76тис. грн. (майже на 79 %). Відстрочені податкові зобов’язання в 2009 – 2010 рр. в порівнянні з 2008 р (829 тис. грн.) становили 8 509 тис. грн..

Резерви за зобов’язаннями збільшилися в порівнянні з 2009 р. і становили 1 084 тис. грн., щодо інших фінансових зобов’язань, то тут відбулося значне падіння з 1 666 441 тис. грн. до 908 211 тис. грн. (54,5%).

Щодо «Зобов’язання банку, які опубліковуються на позабалансових рахунках» за четвертий квартал 2011 року спостерігається тенденція до їх збільшення. Незначну динаміку спаду продемонстрував субординований борг – з 704 830 тис. грн. до 703429 тис. грн. (2%), в 2008 – 26 000 тис. грн..

В структурі статутного капіталу протягом 2010 р. ніяких змін не відбулося, він становив 510 000 тис. грн. (таб. 2).

Таблиця 2

Структура пасивів ПАТ «Дельта Банк» у 2009-2010рр., тис. грн.

ПАТ «Дельта Банк» завершив 4-й квартал 2011 року з прибутком. Фінансовий результат за Національними стандартами обліку склав 13,4 млн грн.. За підсумками 2009 фінансового року результат був негативним і становив 2,3 млн. грн. Позитивний фінансовий результат, отриманий за підсумками звітного періоду, дозволив повністю покрити збитки кризового 2009 року., що свідчить про відновлення нормального функціонування Банку як одного з найнадійніших в Україні.

Це стало можливим завдяки диверсифікації кредитного портфеля банку, провадженню нових продуктів та поверненням довіри клієнтів до банківських установ в після кризовий період.

При прогнозуванні грошових ресурсів за пасивними операціями особливу увагу необхідно звернути на депозитну політику Банку.

2009 рік став знаковим в розвитку депозитних продуктів приватних клієнтів ПАТ «Дельта Банк». Розроблені та впроваджені нові депозитні програми, проведені акції з привабливими для клієнтів умовами та розіграшами призів. Банк розширив спектр депозитних вкладів і тепер клієнти мають можливість відкривати депозити на будь-який строк, починаючи від 30 днів. Великою популярністю серед вкладників Банку користується гнучкий і вигідний інструмент збереження та управління коштами – ощадний вклад. його обирають близько половини вкладників. Що стосується валютної структури, то понад 70% депозитного портфеля складають депозити в іноземній валюті (в доларах США і євро), майже 30% — депозити в національній валюті.