Тема 6. Управление активами коммерческого банка

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Среди основных задач анализа активов коммерческого банка можно выделить следующие:

• определение тенденций увеличения или уменьшения за ряд лет как активов в целом, так и отдельных статей активов, выделяемых:

• по направлениям размещения средств;

• по степени доходности;

• по уровню ликвидности;

• по рискованности и пр.;

• выведение обобщающей оценки на предмет оптимизации состава и структуры активов, оценка состояния портфеля активов банка;

• определение качества активов банка.

Среди основных направлений анализа активов банка выделим следующие:

• общий анализ всех активов и структуры активов банка;

• анализ проблемных активов и выявление источников их сокращения;

• анализ отдельных видов активных операций банка, в том числе:

• кредитных операций банка;

• операций с ценными бумагами;

• валютных операций банка;

• анализ имущества банка и его формирования;

• анализ качества активов банка;

• анализ дебиторской и кредиторской задолженности банка.

Общий анализ всех активов и структуры активов банка может производиться по следующим этапам;

1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинают с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.

Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось нами ранее).

Информационной базой для проведения такого анализа могут быть данные (формы для анализа определяются аналитиком, или же – исходя из фактического наличия данных для проведения анализа):

1. аналитического баланса (формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»);

2. ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации».

Прежде чем приступить к вопросам управления активами, дайте определение и понятие активов банка, их значение и место в операциях банка. Затем дайте характеристику принципам управления активами, к которым относятся:

- соблюдение целесообразности структуры активов;

- диверсификация активных операций;

- отслеживание рисков и создание резервов;

- поддержание доходности активов.

Охарактеризуйте статьи активов с позиций их ликвидности. Проблема управления активами состоит, в основном, в поддержании ликвидности банка и тесно связана с надежностью возврата кредитов.

Во втором разделе работы следует провести структурно-динамический анализ активов банка, определив при этом долю работающих (приносящих доход) активов и активов, не приносящих доход. Проанализировать состав, структуру и стоимость основных средств банка, информацию о планах по приобретению, замене и выбытию основных средств, а также нематериальных активов.

Анализ активов - есть анализ направления использования ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Поэтому необходимым является оценка основных направлений использования ресурсов и доходности от их размещения.

Следует также провести анализ и оценку качества активов банка, рассчитав при этом следующие показатели:

• удельный вес доходных активов в совокупных;

• отношение доходных активов к платным ресурсам;

• коэффициент качества кредитных вложений;

• коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам;

• коэффициент использования резерва на возможные потери;

• доходность кредитных операций;

• доходность операций с ценными бумагами;

• скорость оборота кредитных вложений и др.

По результатам исследования в проектной части работы следует предложить мероприятия, направленные на поддержание доходности активов, и, если это целесообразно, предложить более оптимальную структуру активов. Дайте этому обоснование, применяя необходимые расчеты. Необходимо помнить, что в ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности.