3. Пассивные, активные и комиссионные операции кб

В целом классификация операций коммерческого банка является достаточно сложной, и в современной теории банковского дела существует следующее разделение: пассивные операции, активные операции и комиссионные операции.

1) Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных средств (капитал банка), заемных и привлеченных средств (обязательства банка).

К собственным ресурсам - капиталу (8-10 % в структуре ресурсов) коммерческого банка относят:

1) уставной капитал; 2) добавочный капитал; 3) резервный фонд; 4)специальные фонды; 5) обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами; 6) нераспределенная прибыль по итогам отчетного года.

Уставной капитал КБ формируется за счет эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, т.е. собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ. В КБ с участием иностранного капитала УК частично может быть образован в валюте.

Добавочный капитал включает прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход (для акционеров КО) и стоимость безвозмездно полученного имущества от юр. и физ. лиц. Эмиссионный доход возникает при выпуске акций по цене, превышающей номинальную стоимость, и равен разнице между стоимостью размещения и их номинальной стоимостью.

Резервный фонд КБ формируется за счет отчислений от прибыли или единовременных взносов пайщиков. Служит для покрытия убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли является источником выплат % по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Минимальная величина резервного фонда — от 10 % до 25 % от величины уставного капитала.

Коммерческие банки могут формировать специальные фонды за счет прибыли. Порядок образования фондов и их использование определяется КО в положении о фондах и нормативными документами ЦБ. Содержание фондов специального назначения – экономическое стимулирование сотрудников банка.

Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль — часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Основными источниками увеличения капитала банка являются выпуск акций при акционерной форме организации банков; дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации; использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов).

Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Существует экономический норматив, установленный ЦБ РФ - достаточность капитала (Н1) – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям. Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.

Немаловажную роль в ресурсной базе КБ играют и обязательства, значительно превосходящие по размерам капитал.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия.

Рис. 1. Структура пассивов банковской системы РФ, %

Основу привлеченных ресурсов составляют депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.

Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций. Также, депозит (от лат. Depositum – вещь, отданная на хранение) – это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

По своей сущности депозит имеет двойственную природу, с одной стороны, он является для вкладчика потенциальными денежными средствами, так как вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в обращение, но в тоже время он приносит процент. То есть депозиты для вкладчика выступают в двойной роли: в роли денег и в роли капитала, приносящего доход. Таким образом, депозиты имеют преимущество перед обычными деньгами, которое состоит в том, что они приносят дополнительный доход в виде процентов, но имеют и недостаток – процент, выплачиваемый вкладчику значительно ниже, чем процент, который получает банк, помещая капитал в различные предприятия. Но именно в этом и заключается сущность природы кредитной организации, банк должен быть заинтересован в привлечении средств вкладчиков. То есть, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку.

Т.о., основная цель банковских операций по привлечению средств – обеспечение ресурсами активных операций банка и предоставление клиентам банка возможности размещения временно свободных денежных средств с получением процентного дохода.

Однако возможности банка в привлечении средств не безграничны, они регламентированы со стороны Центрального банка. Право банка на привлечение денежных средств ограничивается видом имеющейся у него лицензии. В настоящее время вновь созданному банку при его регистрации может быть выдана лицензия на осуществление банковских операций в рублях или в рублях и в иностранной валюте, но без права привлечения во вклады физических лиц. Для привлечения во вклады денежных средств физических лиц требуется наличие специальной лицензии, которая в соответствии с банковским законодательством может быть выдана вновь созданному коммерческому банку только спустя 2 года с момента регистрации при условии безупречной работы (в соответствии с главой 14 п.4 Инструкции ЦБ РФ "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензии на осуществление банковских операций" от 14 января 2004 г. №109 - И).

Банковский депозит – это почти то же самое, что и банковский вклад (ст. 834 ГК РФ). Но на практике данный термин обычно используется в двух случаях:

1. когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;

2) когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный, и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты (с их разновидностью — депозитным сертификатом) – вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения;

- депозиты до востребования – бессрочные вклады, т.е. вклады, изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков. Расчетный счет – это рабочий счет юридических лиц. Их филиалы, бюджетные организации и физические лица могут открывать текущие счета. Корреспондентские счета – счета по расчетам с другими банками;

- сберегательные вклады населения могут быть как вкладами до востребования, так и срочными в зависимости от условий договора вклада.

Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например:

- депозиты со сроком до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 9 месяцев; от 9 до 12 месяцев; свыше 12 месяцев и т. д.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:

- средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов и др.

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: а) срочные, срочные с дополнительными взносами; б) выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные; в) условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).

У большинства коммерческих банков России депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств, и в среднем они составляют 50–60%, что значительно выше удельного веса, который считается оптимальным и равным 30 – 36 % в ресурсах банка.

Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

Принципиальное значение для привлечения средств имеет размер процентных ставок по вкладам. Более высокие, чем в других банках, процентные ставки при прочих равных условиях обеспечивают приток денежных средств и наоборот. Основные факторы, воздействующие на процентную ставку: ставка рефинансирования ЦБ; ставки, выплачиваемые другими банками; срок и размер вклада; вид вклада; способы начисления процентов, используемых банком.

Разновидностью депозитов и вкладов, как правило, срочных являются депозитные и сберегательные сертификаты. Их основное отличие заключается в том, что они аккумулируют в себе функции депозита и ценной бумаги, причем могут обращаться на рынке ценных бумаг.

Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процент по нему. Сертификат не может служить средством расчета или платежа.

Депозитный сертификат – в основном выдается на крупную сумму средств только юридическим лицам. Право требования по нему может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Российской Федерации, либо ином государстве, использующем рубль в качестве официальной платежной единицы.

Депозитные сертификаты в РФ коммерческие банки могут выпускать только со сроком обращения до 1 года.

Депозитный сертификат имеет два преимущества. Во-первых, он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметом биржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Сберегательные сертификаты предназначены преимущественно для реализации физическими лицами. Срок их обращения бывает до 1 года, а также может превышать 3 года. Причем условия выпуска сберегательных сертификатов должны быть согласованы с ЦБ РФ.

В том случае, если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то сертификат становиться документом до востребования, а банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца.

Следующий источник формирования пассивов банка – это заемные ресурсы или недепозитные источники. Здесь выделяют долговые обязательства банка (облигации, векселя и закладные), межбанковские кредиты, другие кредиты и прочие средства. Особое место в заемных средствах отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Центральным банком России. Межбанковский кредит — это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке.

Активные операции составляют существенную и определяющую часть операций коммерческих банков.

Выделяют следующие основные виды активных операций (рис. 2):

Рис. 2. Активные операции коммерческих банков.

Инвестиционные операции – операции по инвестирова­нию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк­тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой дея­тельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций ком­мерческого банка от кредитных операций заключается в том, что ини­циатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиентах. По данным на 1 февраля 2005 года доля операций коммерческих банков с ценными бумагами составила 10,2% в общей сумме активов, что на 2% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. По мнению специалистов вложения в ценные бумаги будут увеличиваться, это связано с совершенствованием фондового рынка в России.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче налич­ных денежных средств. Более широко кассовые операции можно опре­делить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах и счетах клиентов коммерческого банка.

Прочие операции – операции с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами и др.

Ссудные операции – наиболее распространенные виды активных операций банков. Они приносят, как правило, основную часть доходов банка. Сущность ссудных (кредитных) операций – предоставление заемщикам денежных средств с учетом их возврата. Основная доля в активах коммерческих банках принадлежит ссудным операциям (более 60%), так как именно кредитование приносит банком основной доход. В то же время данный вид активных операций является самым рискованным.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по назначению; по степени ликвидности; по срокам размещения; по субъектам; по степени риска.