logo search
Опорний конспект

Облік операцій із купівлі та продажу готівки

№ пор.

Назви рахунків та зміст операцій

Кореспонденція

Дт

Кт

1.

Отримано дозвіл на підкріплення з оборотної каси НБУ і проведені розрахунки за куплену готівку:

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Витрати банку (на суму комісійної винагороди) Кореспондентський рахунок у НБУ

1811

1200

2.

Отримана готівка операційною касою установи іншого банку від установи НБУ:

Банкноти і монети в касі банку

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1001

1811

3.

Відправлена готівка установою іншого банку в НБУ:

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Банкноти і монети в касі банку

1811

1001

4.

Одержано повідомлення установою іншого банку

від територіального управління НБУ про зарахування

готівкових коштів на коррахунок банку:

Кореспондентський рахунок у НБУ

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1200

1811

5.

Облік операцій у банку, який купує готівку

а) Списання відповідної суми з кореспондентського рахунку банку-покупця:

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Витрати банку (на суму комісійної винагороди) Кореспондентський рахунок у НБУ

б) Надходження грошей в операційну касу банку-покупця: Банкноти і монети в касі банку

Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1811

1001

1200

1811

6.

Облік операцій у банку, який продає готівку

а) Зарахування грошей на кореспондентський рахунок банку-продавця:

Кореспондентський рахунок у НБУ

Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Доходи банку (на суму комісійної винагороди)

б) Видача грошей із каси банку-продавця:

Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Банкноти і монети в касі банку

1200

1911

1911

1001

Питання для самоконтролю

  1. Назвіть дві форми платіжного обороту і дайте їх визначення.

  2. У чому полягає роль банків в організації платіжного обороту?

  3. У чому полягає роль НБУ як емісійного центру держави?

  4. За якими правилами встановлюється ліміт каси суб'єктів господарювання?

  5. Поясніть місце банків у кругообігу готівки між банками і клієнтами.

  6. Поясніть організаційну структуру касового відділу банку.

  7. Перерахуйте не менше ніж п'ять правил емісійно-касової роботи в банку.

  8. Якими документами оформляються видаткові (прихідні) касові операції?

  9. Перерахуйте дії касира при виконанні видаткових (прихідних) касових операцій.

  10. Який порядок завершення дня у видаткових (прихідних) касах банку?

  11. Поясніть призначення вечірніх кас та особливості організації

Рекомендована література