Формирование собственных ресурсов банка: российская практика и международные стандарты

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы.

Собственные ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал), используемые для проведения активных операций.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• регистрационную – при создании кредитной организации;

• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

• регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гаран тии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• приток средств из внутренних и внешних источников;

• использование собственных средств.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций №215 – П от 10 февраля 2003 г.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

- Уставный капитал кредитной организации

- Эмиссионный доход кредитной организации. Под эмиссионным доходом кредитной организации понимается:

положительная разница между стоимостью акций (долей) при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций (долей)

разница, возникающая при оплате акций (долей) иностранной валютой, между стоимостью акций (долей), рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, и стоимостью акций (долей), установленной в решении о выпуске акций (долей)

разница, возникающая при оплате акций (долей) облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления и ценой облигаций при оплате акций (долей).

- Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные по решению общего собрания акционеров (участников) за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Фонды кредитной организации, сформированные в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включаются в расчет основного капитала

Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации напрямую либо опосредованно, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

- Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора)

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников:

- Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки:

- Резерв общего характера - резерв на возможные потери по ссудной задолженности, отнесенной к 1-й группе риска, созданный кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, определяющим порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

- Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организации и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

- Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала,

- Субординированный кредит, который одновременно отвечает следующим условиям:

Срок предоставления не менее 5 лет.

невозможность его досрочного расторжения.

Условия предоставления существенно не отличаются от рыночных

в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

отсутствует обеспечение;

сторонами в договоре являются юридические лица;

договор содержит возможность изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;

не превышает 50% величины основного капитала

- Разница между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных акций, Указанная разница принимается в состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

Источники дополнительного капитала включаются в его состав в размере, не превышающем 100% величины основного капитала.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (часть источников), для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Норматив достаточности собственного капитала в РФ

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11 процентов.

Международные стандарты

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей - отношение капитала к сумме депозитов (США). Он не должен быть ниже 10%.

Федеральная корпорация по страхованию депозитов ввела в 30-40х гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент капитал/активы, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов.

В период II-ой мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.

Базельское соглашение

Комитет по банковскому надзору и регулированию называется Базельским комитетом. Этот комитет был создан в 1974 г. Он включает представителей центральных банков и комитетов по надзору стран большой десятки. Комитет заседает в Банка международных расчетов в Базеле (Швейцария).

Базельское соглашение из капитала, которая предусматривает международное сближение измерения капитала и стандартов капитала и рекомендует состав собственного капитала банков не меньше 8 % их активов.